:quality(85))
Những phân tích từ luật sư thương mại Lindsay Wardlaw được trích từ buổi hội thảo trực tuyến gần đây phối hợp cùng Z2Data, chủ đề "Các chính sách thuế quan mới cần theo dõi và cách xác định cũng như giảm thiểu mức độ phơi nhiễm của doanh nghiệp".
Điểm nổi bật của bài viết
- Từ đầu năm 2025, chính phủ liên bang đã áp dụng chồng lớp các quyền hạn theo Điều 232, Điều 301 và thậm chí cả Điều 338 vốn lâu nay không được sử dụng, đối với các hàng hóa từ thép, bán dẫn cho tới đồ nội thất và xe tải, đồng thời dự báo sẽ còn tiếp tục thay đổi đến năm 2026 và xa hơn nữa.
- Các nhà nhập khẩu đôi khi có thể tạo ra thay đổi đáng kể đối với nghĩa vụ thuế của mình mà không cần điều chỉnh lớn đối với chuỗi cung ứng, bằng cách tinh chỉnh giai đoạn cuối hoặc một vài giai đoạn trong quy trình sản xuất.
- Doanh nghiệp cũng có thể thay đổi loại linh kiện và hàng hóa nhập khẩu vào Mỹ để áp dụng mức thuế suất khác — và ưu tiên là thấp hơn.
- Mọi kiểu thao tác với giao dịch thương mại và kỹ thuật thuế quan cần được tiếp cận cẩn trọng và giám sát chặt chẽ, nhất là trong bối cảnh chính quyền hiện tại đẩy mạnh thực thi kiểm soát nghiêm ngặt hơn bao giờ hết.
Kể từ khi chính quyền Trump nhậm chức đầu năm 2025, chính sách thương mại của Mỹ đã trải qua một trong những giai đoạn biến động nhất trong nhiều thập kỷ. Các chính sách thuế quan mới liên tục xuất hiện với tốc độ mà các bộ phận thu mua và tuân thủ khó có thể theo kịp. Từ đầu năm 2025, chính phủ liên bang đã áp dụng chồng lớp các quyền hạn theo Điều 232, Điều 301 và thậm chí cả Điều 338 lâu nay không sử dụng đối với hàng hóa từ thép, bán dẫn cho tới đồ nội thất và xe tải, cùng dự báo còn thay đổi đến năm 2026 và xa hơn nữa. Đối với các doanh nghiệp tìm nguồn cung ứng toàn cầu, việc hiểu rõ chính sách thuế quan hiện tại của Hoa Kỳ vừa là thách thức kéo dài vừa là yêu cầu chiến lược trọng yếu.
Bối cảnh thuế quan hiện tại
Môi trường chính sách thuế quan ngày nay được xây dựng dựa trên nhiều cơ sở pháp lý chồng lấn, mỗi loại đều có tiêu chí kích hoạt và mốc thời gian riêng. Thuế Điều 232, liên quan đến các cuộc điều tra an ninh quốc gia, hiện đã mở rộng sang nhiều ngành hàng:
- Thép
- Nhôm
- Đồng
- Ô tô, xe tải và linh kiện ô tô
- Gỗ và sản phẩm gỗ
- Bán dẫn
- Dược phẩm
Mức thuế áp dụng cho các mặt hàng này nói chung dao động từ 10% đến 50% (doanh nghiệp Mỹ cố gắng nhập khẩu nhôm của Nga sẽ phải chịu thuế lên tới 200%).
Triển khai thuế quan theo Điều 301
Lindsay Wardlaw, nhà môi giới hải quan được cấp phép tại Mỹ, luật sư thương mại và là người sáng lập Wardlaw Trade Law, gần đây đã đồng dẫn dắt một hội thảo trực tuyến cùng công ty quản lý rủi ro chuỗi cung ứng (SCRM) Z2Data. Trong buổi hội thảo, Wardlaw nhấn mạnh rằng doanh nghiệp Mỹ không nên kỳ vọng chính quyền Trump sẽ sớm nới lỏng chính sách thương mại cứng rắn hiện nay. “Càng nhiều thời gian cho các cuộc điều tra của chính quyền Trump, chúng tôi càng dự báo nhiều mức thuế hơn theo Điều 232 và Điều 301”, bà nhận định.
Như Wardlaw đã đề cập, một trong những thay đổi đáng kể nhất thời gian gần đây là việc áp dụng các mức thuế Điều 301 mới, mà điển hình là thuế áp lên các nền kinh tế bị cáo buộc không có hoặc thiếu biện pháp bảo vệ lao động cưỡng bức. Có hiệu lực từ ngày 24/07/2026, thuế Điều 301 về lao động cưỡng bức hiện bao phủ 60 nền kinh tế, ảnh hưởng tới hơn 99% tổng số hàng hóa nhập khẩu Mỹ. Các mức thuế này được chia thành hai nhóm: mức 10% và mức 12,5%.
Bên cạnh các mức thuế đang áp dụng, còn rất nhiều cuộc điều tra theo Điều 232 và 301 đang chờ xử lý đối với nhiều ngành hàng như robot, tua-bin gió, hệ thống máy bay không người lái, khoáng sản thiết yếu chế biến và thiết bị bảo hộ cá nhân (PPE), cũng như tổng thể hơn với các hàng hóa từ những nền kinh tế có “năng lực sản xuất dư thừa mang tính cơ cấu”. Mỗi một cuộc điều tra này đều có thể dẫn tới các chính sách thuế mới trong vài tháng tới và có khả năng áp dụng gần như ngay lập tức.
Sự trở lại của thuế Điều 338
Điều 338 cũng ngày càng trở thành công cụ pháp lý được chính phủ Mỹ sử dụng trong chính sách thuế quan. Được giới thiệu trong Đạo luật Smoot-Hawley năm 1930, Điều 338 trao quyền cho tổng thống áp thuế lên tới 50% đối với hàng hóa từ quốc gia bị xác định là có hành vi phân biệt đối xử với thương mại Mỹ. Nó cũng cho phép Mỹ áp thuế bổ sung đối với nước thứ ba chỉ vì nước đó hưởng lợi từ sự phân biệt này. Canada sẽ là trường hợp thử nghiệm thực tế đầu tiên của khung pháp lý này trong thời hiện đại: Mỹ đang áp dụng thuế Điều 338 trên diện rộng đối với hàng hóa Canada để đáp trả các biện pháp hạn chế thương mại (bao gồm thuế, hạn ngạch và lệnh cấm nhập khẩu) mà nước này áp dụng với ô tô, rượu và sản phẩm sữa Mỹ.
Liệu Điều 338 sẽ trở thành công cụ thường xuyên để đáp trả các mức thuế phản ứng — như chính một số biện pháp của Canada — hay chỉ là giải pháp tạm thời của chính quyền Trump, vẫn còn phải xem xét thêm.
Doanh nghiệp làm gì để hưởng thuế suất thấp hơn?
Dù chính sách thuế quan liên tục thay đổi, doanh nghiệp vẫn có một số giải pháp có thể tận dụng để giảm chi phí nhập khẩu.
Tìm nguồn cung ứng từ quốc gia có thuế suất thấp hơn
Chính sách thuế quan của Mỹ không phân bố đồng đều, và chế độ thuế hiện tại khiến việc tìm nguồn cung ứng từ một số quốc gia trở nên thuận lợi hơn hẳn các quốc gia khác. Theo chia sẻ từ Wardlaw, xác định nguồn cung ứng từ quốc gia có thuế suất thấp vẫn là cách tiếp cận trực tiếp nhất để giảm chi phí nhập khẩu. “Ở bất kỳ mức độ nào doanh nghiệp có thể tìm được một quốc gia có đủ năng lực, hạ tầng, lao động, sản xuất nhanh, hiệu quả về chi phí và thuế suất thấp thì doanh nghiệp nên tận dụng”, bà nói. “Chính sách Mỹ thực tế đang khuyến khích điều đó thông qua cơ chế thuế – thấp với quốc gia này và cao với quốc gia khác.”
Tuy nhiên, mặc dù việc chuyển nguồn cung ứng sang quốc gia có thuế suất thấp nghe có vẻ đơn giản, nhưng lại khó khăn khi chính các mức thuế này liên tục thay đổi. Ngoài ra, nhà nhập khẩu Mỹ cần lưu ý rằng thuế suất được xác định dựa trên “nước xuất xứ” (country of origin) của hàng hóa — khái niệm pháp lý chuyên biệt — chứ không phải quốc gia nơi hàng đó được vận chuyển cuối cùng.
Điều chỉnh chuỗi cung ứng của doanh nghiệp
Cơ quan Hải quan Mỹ xác định nước xuất xứ (COO – country of origin) dựa trên nơi sản phẩm được sản xuất hoặc khai thác hoàn toàn, hoặc nơi hàng hóa trải qua sự biến đổi đáng kể cuối cùng. Điều này nghĩa là nhà nhập khẩu có thể tạo ra thay đổi lớn trong nghĩa vụ thuế mà không cần điều chỉnh chuỗi cung ứng trên diện rộng. Thay vào đó, có thể chỉ cần điều chỉnh bước cuối hoặc các giai đoạn cuối cùng của quá trình sản xuất sao cho sự biến đổi đáng kể diễn ra ở quốc gia có thuế suất thấp hơn.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần nhận thức rõ rủi ro liên quan đến giải pháp này. Không phải mọi hoạt động gia công bổ sung giá trị đều tạo ra “sự biến đổi đáng kể” — các thao tác “nhẹ” như sơn hoặc lắp ráp đơn giản thường không đủ điều kiện thay đổi nước xuất xứ. “Nếu xác định sai nước xuất xứ cho linh kiện mà doanh nghiệp thu mua, điều đó có thể dẫn đến thiệt hại lớn cả về mức thuế phải nộp và nguy cơ bị cáo buộc gian lận hải quan,” Wardlaw lưu ý.
Một số trường hợp ngoại lệ quan trọng
Khi áp dụng các chiến thuật thương mại như trên, cần chú ý một số chế độ thuế Điều 232 — như thuế trên thép, nhôm, đồng, ô tô và xe tải nhập khẩu — được xác định dựa trên gốc vật liệu hoặc địa điểm diễn ra các hoạt động cụ thể (ví dụ: luyện kim, đúc) thay vì chỉ dựa trên xuất xứ hàng hóa thành phẩm. Khi đó, việc chuyển đổi địa điểm sản xuất các giai đoạn cuối có thể không thay đổi được thuế suất.
Đối với sản phẩm công nghệ cao, CBP (Hải quan và Bảo vệ biên giới Hoa Kỳ) cũng xác định nước xuất xứ dựa trên nguồn gốc của linh kiện mang lại “bản chất chủ yếu” cho sản phẩm. Khi đó, Wardlaw cho biết, “Doanh nghiệp cần cân nhắc di chuyển quá trình chế biến cho đúng các bước then chốt được đánh giá trong khung thuế quan”.
Thay đổi chủng loại hàng hóa nhập khẩu
Dù nghe có vẻ hiển nhiên, doanh nghiệp cũng có thể thay đổi loại linh kiện và hàng hóa nhập khẩu vào Mỹ để hưởng mức thuế suất khác — tốt nhất là thấp hơn. Ví dụ, tổ chức có thể nhập khẩu linh kiện hoặc bán thành phẩm có thuế suất thấp hơn sản phẩm hoàn thiện, sau đó hoàn thành sản xuất ngay tại Mỹ. Ngược lại, nhà nhập khẩu cũng có thể cân nhắc thay đổi quy trình sản xuất của mặt hàng đủ để sản phẩm nằm trong nhóm hàng hóa mới với thuế suất thấp hơn. “Điều này có nghĩa doanh nghiệp cần xem lại các đặc điểm kỹ thuật, thông số sản phẩm để chuyển sang nhóm thành phẩm khác, tương tự nhưng phù hợp tiêu chí mã thuế khác với mức thuế khác”, Wardlaw phân tích. “Đó chính là kỹ thuật thuế quan (tariff engineering).”
Nếu chi phí lao động và sản xuất tại Mỹ để hoàn thiện sản phẩm thấp hơn tổng mức thuế phải trả khi nhập khẩu thành phẩm từ nước ngoài về, thì việc chuyển một phần hoặc toàn bộ sản xuất sang Mỹ trở thành lựa chọn hợp lý về tài chính.
Kỹ thuật thuế quan: đúng cách & sai cách
Dù kỹ thuật thuế quan nghe khá đơn giản — thay đổi quy trình sản xuất, nước xuất xứ hay các yếu tố khác để hưởng thuế suất thấp — nhưng thực tế có ranh giới tinh tế giữa chiến lược thương mại hợp pháp và hành vi gian dối. Đây là ranh giới mà chính quyền Trump đặc biệt chú trọng, doanh nghiệp cần nắm rõ các chiến thuật nào hiện được chấp thuận và không chấp thuận.
Kỹ thuật thuế quan có lịch sử pháp lý lâu đời. Trong các vụ Merritt kiện Welsh (1881) và Hoa Kỳ kiện Irwin (1897), tòa án Mỹ đã khẳng định nhà nhập khẩu được quyền hợp pháp chế tạo, cấu hình hàng hóa để đạt mức thuế thấp nhất, miễn là không khai báo sai sự thật — nghĩa là không gian dối hoặc lừa đảo. Hải quan và Bảo vệ biên giới Hoa Kỳ (CBP) cũng áp dụng nguyên tắc này trong các phán quyết hiện đại, chấp thuận các trường hợp hàng hóa thay đổi thiết kế thật sự và lâu dài để phù hợp nhóm mã thuế suất thấp hơn.
CBP và vấn đề gian dối mánh khóe
Tuy nhiên, CBP đặt ra ranh giới rõ ràng với các hành vi gọi là “mánh khóe”. Wardlaw cũng lưu ý rằng CBP có thể xem xét mục đích sử dụng thực tế của hàng hóa để xác định mã thuế đã chọn có phù hợp, ngay cả khi bề ngoài mã thuế đó không đề cập đến yếu tố sử dụng. Ví dụ, việc phân loại một khúc gỗ làm cọc hàng rào nhưng thực tế không cắt gọt hay gia công đúng cách cho mục đích đó, CBP coi là gian dối mánh khóe. Do đó, doanh nghiệp cần chắc chắn mã thuế mình lựa chọn là hợp lý, bám sát thực tiễn thị trường để tránh bị cáo buộc gian lận.
Tăng cường thực thi thuế quan
Xử phạt với khai báo sai nước xuất xứ và sai nhóm hàng hóa ngày càng gia tăng. CBP tăng cường nguồn lực, trong đó có Đội công tác phòng chống gian lận thương mại (Trade Fraud Task Force), phối hợp giữa Bộ Tư pháp và Bộ An ninh Nội địa. Đội này đã xử lý nhiều vụ phạt hàng triệu đô la, ví dụ mới đây một nhà phân phối nhựa và các công ty con đã trả 6,8 triệu đô la để giải quyết các cáo buộc dân sự và hình sự liên quan đến việc làm giả khai báo COO nhằm tránh thuế Điều 301.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng đối diện với sự giám sát ngày càng cao từ đối thủ và các “người tố giác”, những người có thể khởi xướng điều tra của chính phủ theo Đạo luật Khiếu kiện gian lận (False Claims Act), Đạo luật Thực thi và Bảo vệ (EAPA), và Chương trình Thưởng tố giác doanh nghiệp thí điểm mới. Tất cả chương trình này đều nhằm ngăn chặn gian lận nhập khẩu như khai báo COO không đúng, khai báo mã HTS sai, và các hành vi né thuế khác.
Kỹ thuật thuế quan chính đáng
Cuối cùng, doanh nghiệp hoàn toàn có thể chủ động điều chỉnh thiết kế và quy trình sản xuất linh kiện để giảm thiểu chi phí thuế — miễn là không nhằm mục đích lừa dối hay gian lận với chính phủ liên bang. “Doanh nghiệp cần có quyền tự chủ khi thiết kế và sản xuất sản phẩm theo cách phù hợp với chiến lược thuế, kể cả nếu hành động đó giúp hợp pháp giảm thuế phải nộp”, Wardlaw khẳng định. “Điều cốt lõi là không được lừa dối hay gian dối.”
Xây dựng chiến lược giảm thiểu thuế quan
Trước tốc độ thay đổi chóng mặt, doanh nghiệp cần tiếp cận chính sách thuế quan một cách bền vững. Các biện pháp ứng phó tức thời có thể hữu ích trong ngắn hạn, nhưng với đặc thù lâu dài hiện nay, các giải pháp tạm thời sẽ không duy trì hiệu quả về lâu dài. Chính sách thương mại của doanh nghiệp cần đảm bảo ba nguyên tắc chính sau:
- Lên kế hoạch cho dài hạn. Một số thuế quan nhất định đối với các quốc gia/hàng hóa sẽ kéo dài vượt nhiệm kỳ tổng thống hiện tại.
- Chủ động giữ dữ liệu COO và dữ liệu HTS chính xác cho mọi linh kiện thu mua.
- Xem giảm thiểu thuế và kỹ thuật thuế là nỗ lực toàn công ty, với sự phối hợp từ thu mua, kỹ thuật, pháp lý và tài chính.
Bên cạnh các nguyên tắc này, những doanh nghiệp có sức chống chịu thuế quan tốt thường nổi bật ở năm thực hành sau.
- Tìm nguồn linh kiện từ nhiều nhà cung cấp khi có thể
- Xây dựng nền tảng dữ liệu vững chắc sẵn sàng ứng phó nhanh với thay đổi thuế
- Tài liệu hóa địa điểm sản xuất của nhà cung cấp một cách kỹ lưỡng
- Lưu trữ dữ liệu dễ dàng truy xuất tại các điểm quyết định
- Khai thác sức mạnh tổng thể từ mọi phòng ban để tối ưu chi phí thuế
Một điều quan trọng cuối cùng khi quản lý thuế quan là có một “lớp dữ liệu” đầy đủ, chính xác. Với doanh nghiệp nhập khẩu linh kiện nước ngoài, dữ liệu đó gồm các mã MPN, mã HTS, thông tin COO, mức thuế theo từng nước/chương trình và quá trình sản xuất tạo ra linh kiện. Tất cả dữ liệu này cần được xác minh bằng tài liệu thương mại như chứng thư nhà máy, phán quyết của CBP, và kết quả kiểm nghiệm độc lập nếu cần.
Việc quản lý và giảm thiểu chi phí thuế quan bắt đầu — và kết thúc — ở lớp dữ liệu này. Khi doanh nghiệp có nhiều phân tích và dữ liệu chuyên sâu về chuỗi cung ứng, nhà cung cấp và quy trình sản xuất, doanh nghiệp càng có nhiều lựa chọn chiến lược nhằm tối ưu lợi nhuận tổng thể.
Z2Data hỗ trợ chiến lược thương mại như thế nào
Theo dõi chính sách thuế quan thủ công từng linh kiện, từng nhà cung cấp là bất khả thi khi mở rộng quy mô. Công cụ rủi ro linh kiện và tuân thủ của Z2Data liên kết trực tiếp mức độ phơi nhiễm thuế vào định mức nguyên vật liệu (BOM) của doanh nghiệp, hiển thị phân loại HTS, dữ liệu COO và các nhận định rủi ro BOM, giúp đội ngũ của bạn nắm rõ các chính sách thuế mới ảnh hưởng ra sao đến danh mục sản phẩm và kết quả lợi nhuận thực tế.
Sẵn sàng xem mức phơi nhiễm thuế của từng linh kiện và tệp BOM của doanh nghiệp? Hãy dùng thử miễn phí Z2Data ngay để sở hữu lớp dữ liệu mà chiến lược thuế của bạn cần.
