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무역 변호사 Lindsay Wardlaw의 인사이트는 Z2Data와의 최근 웨비나 "추적해야 할 새로운 관세 정책 및 노출 감소 방법"에서 발췌되었습니다.
기사 핵심 요약
- 2025년 초부터 연방 정부는 철강·반도체에서 가구·트럭에 이르기까지 다양한 품목에 Section 232, Section 301, 그리고 오랜 기간 활용되지 않았던 Section 338 권한까지 적용하고 있으며, 2026년 이후까지 추가 변화가 예상됩니다.
- 수입업체는 공급망에 극적인 변화를 주지 않으면서도 제조 공정의 마지막 단계 일부만 조정해 관세 부담을 크게 달리할 수 있는 경우가 있습니다.
- 기업은 또한 미국으로 수입하는 부품 및 제품의 유형을 변경해 다른(그리고 이상적으로는 더 낮은) 관세율을 적용받을 수 있습니다.
- 모든 종류의 무역 변경 및 관세 엔지니어링은 현 행정부와 점점 더 엄격해지는 집행 환경을 고려할 때, 신중한 접근과 경계가 반드시 필요합니다.
트럼프 행정부가 2025년 초 집권한 이래, 미국의 무역 정책은 수십 년 만에 가장 불안정한 시기를 겪고 있습니다. 새로운 관세 정책이 대부분의 조달 및 규제 준수팀이 추적할 수 있는 속도보다 더 빠르게 등장하고 있습니다. 2025년 초부터 연방 정부는 Section 232, Section 301, 그리고 수십 년간 시행되지 않았던 Section 338 권한까지 철강·반도체·가구·트럭 등 다양한 품목에 적용하고 있으며, 2026년 이후까지 추가 변화가 예고되어 있습니다. 글로벌 소싱 기업에게 현행 미국 관세 정책의 이해는 끊임없이 변화하는 도전이자 필수 전략 과제입니다.
현재 관세 정책 환경
현행 관세 정책 환경은 여러 법적 권한이 중첩되어 구성되어 있으며, 각 권한은 고유의 발동 조건과 시행 시점을 갖고 있습니다. Section 232 관세는 국가 안보 조사와 연계되어 현재 다양한 제품 범주에 적용됩니다:
- 철강
- 알루미늄
- 구리
- 자동차, 트럭, 자동차 부품
- 목재 및 목제품
- 반도체
- 의약품
이러한 품목에 부과되는 관세율은 일반적으로 10%에서 50% 사이를 차지하며(미국 기업이 러시아산 알루미늄을 수입하려면 무려 200%의 관세를 납부해야 합니다).
Section 301 관세 적용
미국 관세사 자격을 가진 무역 변호사이자 Wardlaw Trade Law의 설립자인 Lindsay Wardlaw는 최근 공급망 리스크 관리(SCRM) 기업 Z2Data와 웨비나를 공동 진행했습니다. Wardlaw는 웨비나에서 미국 기업들이 당분간 트럼프 행정부로부터 공격적인 무역 정책 완화를 기대해서는 안 된다고 강조했습니다. "트럼프 행정부가 점점 더 많은 조사를 거듭하면서, 앞으로 Section 232 및 Section 301 관세가 대거 추가될 것으로 전망됩니다."라고 설명했습니다.
Wardlaw가 언급했듯 최근 몇 주 새 가장 큰 변화 중 하나는 Section 301의 새로운 관세가 발동된 점인데, 그 대표적인 사례가 강제노동 방지 보호 장치가 없거나 미흡하다고 지목된 경제권에 대한 관세입니다. 2026년 7월 24일부터 발효되는 강제노동 Section 301 관세는 60개 경제권을 대상으로 하며, 이는 미국 전체 수입 상품의 99% 이상에 영향을 미칩니다. 해당 관세는 10%와 12.5% 두 가지 등급으로 나뉘어 적용됩니다.
현재 적용 중인 관세 외에도, Section 232 및 301 관련 조사가 로봇, 풍력 터빈, 무인 항공기 시스템, 가공 핵심 광물, 개인 보호 장비(PPE) 등 여러 품목군에 대해 진행 중입니다. 또한 제조·생산 “구조적 과잉능력”이 있는 경제권의 상품에 대해서도 광범위한 조사가 이뤄지고 있습니다. 이러한 조사 결과에 따라 몇 달 안에 미리 예고 없이 신규 관세 정책이 도입될 수 있습니다.
Section 338 관세의 재부상
Section 338도 최근 미국 정부가 활발히 활용하는 관세 조항으로 부각되고 있습니다. 1930년 Smoot-Hawley 법에 도입된 Section 338은 미국 무역에 차별 행위를 보이는 국가의 상품에 대해 대통령이 최대 50% 추가 관세를 부과할 수 있도록 허용합니다. 또한 이러한 차별로 이득을 보는 제3국에도 추가 관세가 허용됩니다. 캐나다가 근현대 최초의 실제 적용 사례가 될 예정인데, 미국은 자국 자동차·주류·유제품에 대한 캐나다의 제한적 무역 조치(관세, 쿼터, 수입 금지 등)에 대응하여 캐나다 상품 전반에 Section 338 관세를 부과하고 있습니다.
Section 338이 향후 보복 관세에 대한 표준 수단이 될지, 혹은 트럼프 행정부의 일회성 조치에 그칠지는 지켜봐야 할 문제입니다.
기업이 더 낮은 관세율을 확보하려면
관세 정책이 여전히 불안정한 상황에서도 기업이 수입 비용을 절감할 수 있는 몇 가지 방법이 남아 있습니다.
관세가 낮은 국가에서 소싱
미국 관세 정책은 국가별로 고르게 적용되는 것이 아니며, 트럼프 행정부의 관세 정책은 일부 국가에서의 소싱을 상대적으로 더 유리하게 만듭니다. Wardlaw에 따르면 관세율이 낮은 국가에서 조달처를 발굴하는 것이 수입 비용을 줄이기 위한 가장 간단한 방법입니다. “원하는 제품을 신속하고 효율적으로 생산할 수 있는 인프라와 인적자원을 보유했고, 더 낮은 관세율이 적용되는 국가를 찾을 수 있다면, 반드시 그 국가를 선택해야 합니다. 이는 사실상 미국 정책이 국가별 관세율 차이를 통해 소싱을 유도하기 위해 의도적으로 설계한 구조입니다.”라고 조언했습니다.
하지만 관세율이 수시로 변동되는 상황에서 소싱처를 옮기는 결정은 생각만큼 쉽지 않습니다. 또한 미국 수입업체는 관세율이 상품의 마지막 수출 국가가 아닌 “원산지( country of origin )”를 기준으로 산정된다는 점을 반드시 알아야 합니다.
공급망 조정
미국 세관은 상품이 전적으로 생산·얻어진 국가, 혹은 마지막으로 실질적인 변형(substantial transformation)이 이루어진 국가를 원산지( country of origin )로 간주합니다. 즉, 수입업체는 공급망 전반에 큰 변화를 주지 않고도, 제조 공정 마지막 단계만 적절히 조정해 최종 실질적 변형이 더 낮은 관세율이 적용되는 국가에서 발생하도록 설계함으로써 관세 책임을 현저히 줄일 수 있습니다.
단, 이러한 방법에는 리스크가 항상 수반된다는 점에 주의해야 합니다. 모든 부가가치 가공 행위가 “실질적 변형”이 되는 것은 아니며, 도색이나 단순 조립 등 ‘경미한’ 가공은 원산지 변경을 인정받지 못하는 경우가 많습니다. Wardlaw는 “조달한 상품의 원산지를 잘못 판단하면, 관세율뿐 아니라 세관 사기 혐의까지 받을 수 있다”고 경고했습니다.
주요 예외 사항
이처럼 무역 전략을 구사할 때는 일부 Section 232 관세 체계(외국산 철강·알루미늄·구리·자동차·트럭 등)의 경우 제품 완제품이 아닌 원재료의 원산지, 혹은 용융·주조 등 특정 공정이 이뤄진 지역을 기준으로 과세한다는 점을 반드시 인지해야 합니다. 이런 상황에서는 제조 공정 후반 단계를 옮기더라도 관세율 변화가 발생하지 않을 수 있습니다.
또한 일부 첨단제품의 경우, 미국 세관(CBP)은 완제품의 원산지를 제품의 “본질적 특성(essential character)”을 부여한 부품의 원산지로 판정합니다. 이런 경우 Wardlaw는 “관세 체계상 해당 단계의 공정을 옮기는 방안을 검토해야 할 수도 있습니다.”라고 조언했습니다.
수입 품목 변경
자명해 보일 수 있으나, 기업은 미국으로 들여오는 부품 및 상품의 종류 자체를 바꿈으로써 다른(그리고 더 낮은) 관세율을 적용받을 수 있습니다. 예를 들어, 완제품보다 더 낮은 관세율이 적용되는 부품이나 반제품을 우선 수입한 뒤 미국 내에서 최종 조립·생산을 마칠 수 있습니다. 또는, 수입 품목의 제조 공정 일부만 달리해 더 낮은 관세율이 책정되는 새로운 품목 분류로 인정받을 수도 있습니다. Wardlaw는 “이는 제품의 특성이나 규격을 다시 설계해, 미국 시장에 기존과는 아주 유사하지만 새로운 관세 코드가 적용되는, 낮은 관세율의 완제품을 수입하는 전략입니다. 이것이 바로 관세 엔지니어링입니다.”라고 설명합니다.
미국에서 완제품을 생산했을 때 발생하는 노동·제조 비용이 외국에서 완제품을 수입할 때 발생하는 관세율보다 낮다면, 일부 또는 전체 생산 공정을 미국으로 옮기는 것이 재무적으로 더 유리할 수 있습니다.
관세 엔지니어링의 바람직한 접근과 잘못된 접근
관세 엔지니어링은 제조 공정, 원산지, 생산 등 다양한 요소를 조정해 더 낮은 관세율을 달성하는 비교적 명확한 전략처럼 보이지만, 효과적인 무역 전략과 기만적 행위 사이에는 미묘하지만 매우 중요한 경계가 있습니다. 트럼프 행정부는 이 경계를 더욱 중시하고 있어, 현재 어떤 전략이 허용되고 허용되지 않는지 기업들은 반드시 숙지해야 합니다.
관세 엔지니어링은 오랜 법적 선례를 가지고 있습니다. Merritt v. Welsh(1881년) 및 United States v. Irwin(1897년)에서 미국 법원은 수입업체가 관세율 절감을 목적으로 상품을 합법적으로 제조·설계하는 행위를 인정했습니다. 단, 상품의 실재와 다른 품목이라고 주장하거나(즉, 사기 또는 기만이 개입된 경우)에는 해당되지 않으며, 미국 세관(CBP)도 최근 판례에서 설계 변경을 통한 품목 분류 변화에 따른 관세율 하락을 합법적으로 인정하고 있습니다.
CBP와 인위적(artifice) 행위 문제
CBP는 이른바 인위적 행위(artifice)에 대해 명확한 선을 긋고 있습니다. Wardlaw 역시 CBP가 경우에 따라 해당 품목의 실제 용도를 조사해 관세 분류의 타당성을 확인하기도 한다고 지적합니다. 예를 들어, 단순히 목재 원목을 가공하지 않고 울타리 기둥 용도로 분류하는 것은 인위적으로 간주됩니다. 따라서 수입업체는 관세 분류가 시장에서의 실제 용도와 일치하며 방어 가능한지 항상 철저히 점검해야 사기 혐의로부터 안전할 수 있습니다.
관세 집행 강화
잘못된 원산지(COO) 신고, 허위 품목 분류에 대한 집행이 강화되고 있습니다. CBP는 법무부와 국토안보부가 공동으로 주도하는 '무역 사기 태스크포스' 등 자원을 대폭 확대하고 있습니다. 태스크포스는 최근 허위 COO 신고로 Section 301 관세를 피하려 한 한 수지 유통업체 및 계열사로부터 민사 및 형사 합의금 680만 달러를 징수하는 등 수백만 달러 규모의 제재를 다수 집행했습니다.
뿐만 아니라 기업은 경쟁사 및 내부고발자(whistleblower)의 신고로 '허위청구법(False Claims Act)', '집행 및 보호법(Enforce and Protect Act, EAPA)', 새롭게 도입된 '기업 내부고발자 보상 시험 프로그램' 등의 경로를 통해 정부 조사가 개시될 수 있습니다. 이들 프로그램은 허위 COO 신고, 잘못된 HTS 분류 등 각종 관세 회피 행위를 억제하는 것이 취지입니다.
선의의 관세 엔지니어링
궁극적으로 기업은 설계·제조 변화를 통해 비용 감축 효과를 노릴 수 있습니다만, 연방정부를 기만할 목적이 없는 선에서만 가능합니다. Wardlaw는 “더 낮은 관세율을 위해 원하는 대로 제품을 설계하고 제조할 권한이 모든 기업에 주어져야 하며, 핵심은 기만이나 사기를 해서는 절대 안 된다는 점입니다.”라고 강조합니다.
관세 대응 전략 구축
빠르게 변하는 관세 정책 환경에서 기업은 지속 가능한 관세 전략이 필요합니다. 단기적·일회성 대응은 순간적으로는 유리해 보일 수 있으나, 장기화되는 미국의 관세 체계상 임시 처방으로는 지속성을 담보할 수 없습니다. 따라서 다음 세 가지 원칙에 기반한 통합 무역 전략을 수립해야 합니다:
- 장기적 관점에서 대응 계획 수립. 다수 국가 및 상품에 대한 관세는 현 행정부 임기 이후까지도 이어질 가능성이 높습니다.
- 조달하는 모든 부품별로 원산지(COO) 및 HTS 코드 데이터를 항상 최신·정확하게 관리합니다.
- 관세 절감 및 관세 엔지니어링을 회사 전체가 공동의 목표로 추진합니다. 조달·엔지니어링·법무·재무팀 모두가 관세 대응에 기여할 수 있습니다.
이러한 원칙 외에도, 관세에 강한 기업은 아래 다섯 가지 관행에서도 우수한 역량을 보유합니다.
- 가능한 경우 부품 다원 소싱
- 관세 변경에 즉각 대응 가능한 데이터 체계 구축
- 공급업체의 생산 위치 철저히 문서화
- 의사결정 시점에 데이터 접근성 확보
- 모든 부서가 관세 비용 절감을 핵심 목표로 협업
관세 대응에 있어 반드시 기억해야 할 마지막 요소는 ‘확장성과 정확성을 갖춘 데이터 레이어’의 중요성입니다. 해외 부품 조달 기업의 경우, 정확한 MPN(부품 번호), HTS 코드, COO(원산지) 정보, 국별·프로그램별 실시간 관세율, 부품의 제조 공정 정보까지 모두 포함되어야 하며, 이러한 데이터는 제철소 인증서, CBP 판례, 필요하다면 외부 시험소 등 관련 무역 문서로 검증되어야 합니다.
관세 비용의 효과적인 관리 및 절감의 출발점과 최종 성공의 열쇠는 바로 이 데이터 레이어입니다. 공급망·공급업체·생산 단계에 관한 훨씬 더 정밀한 인사이트를 확보할수록, 기업은 수익 개선에 도움이 되는 전략적 변화를 모색할 수 있는 기회가 많아집니다.
Z2Data의 무역 전략 지원
관세 정책을 수동으로, 부품과 공급업체별로 일일이 추적하는 방식은 규모 확장에 절대 적합하지 않습니다. Z2Data의 부품 리스크 및 규제 준수 도구는 관세 노출 현황을 자재 명세서(BOM)에 직접 매핑하여, HTS 분류·COO 데이터·BOM 리스크 평가 정보를 한눈에 제공하고, 새로운 관세 정책이 귀사의 제품 포트폴리오 및 수익에 미치는 실질적 영향을 신속하게 가시화합니다.
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