Die Zollminderungsstrategien, die wirklich zählen – laut einem zugelassenen Handelsanwalt

Die Erkenntnisse der Handelsanwältin Lindsay Wardlaw stammen aus einem aktuellen Webinar in Zusammenarbeit mit Z2Data: „Neue Zollpolitik im Blick & Exposition erkennen und senken“.

Artikelüberblick

• Seit Anfang 2025 hat die US-Bundesregierung die Befugnisse aus Section 232, Section 301 und sogar der lange ruhenden Section 338 auf Waren wie Stahl und Halbleiter bis hin zu Möbeln und Lkw ausgeweitet – mit weiteren Anpassungen bis 2026 und darüber hinaus.
• Importeure können ihren Zollverpflichtungen teils erheblich entgegenwirken, ohne gravierende Änderungen an ihrer Lieferkette vorzunehmen – beispielsweise indem sie die letzten Fertigungsschritte gezielt anpassen.
• Unternehmen können auch die Art der Teile und Waren, die sie in die USA einführen, verändern, um andere – und idealerweise niedrigere – Zolltarife auszulösen.
• Jede Form von Handelsmodifikation und Zolloptimierung erfordert jedoch größte Sorgfalt und Wachsamkeit, da die aktuelle Administration strenger denn je kontrolliert und durchsetzt.

Seit die Trump-Administration Anfang 2025 ins Amt kam, erlebt die US-Handelspolitik eine ihrer volatilsten Phasen seit Jahrzehnten. Neue Zollregelungen werden schneller eingeführt, als die meisten Beschaffungs- und Compliance-Teams diese nachhalten können. Seit Anfang 2025 setzt die Bundesregierung Section 232, Section 301 und sogar die lange ungeliebte Section 338 gezielt auf Güter wie Stahl, Halbleiter, Möbel und Lkw an – mit weiteren Veränderungen bis mindestens 2026. Für global agierende Unternehmen ist das Verständnis der laufenden US-Zollpolitik eine sich ständig wandelnde Herausforderung – und eine strategische Pflicht.

Der aktuelle Zollrahmen

Die heutige US-Zolllandschaft basiert auf mehreren sich überschneidenden Rechtsgrundlagen, die jeweils eigene Auslöser und Fristen haben. Section 232-Zölle, begründet durch Untersuchungen zur nationalen Sicherheit, betreffen inzwischen eine ganze Reihe von Produktkategorien:

• Stahl
• Aluminium
• Kupfer
• Autos, Lkw und Kfz-Teile
• Holz und Holzprodukte
• Halbleiter
• Pharmazeutika

Die auf diese Waren angewandten Zollsätze liegen meist zwischen 10 % und 50 % (US-Unternehmen, die russisches Aluminium importieren, müssen gar 200 % Zoll entrichten).

Umsetzung der Section 301-Zölle

Lindsay Wardlaw, zugelassene US-Zollagentin, Handelsanwältin und Gründerin von Wardlaw Trade Law, führte kürzlich zusammen mit Z2Data, einer führenden Lieferkettenrisikomanagement (SCRM)-Plattform, durch ein Webinar. Wardlaw betonte, dass US-Unternehmen von der Trump-Administration kurzfristig keine Entspannung der restriktiven Zollpolitik erwarten sollten: „Mit zunehmender Zeit und laufenden Untersuchungen ist deutlich mehr an Section 232- und Section 301-Zöllen absehbar.“

Eine der bedeutendsten Neuerungen in den vergangenen Wochen ist laut Wardlaw die Anwendung neuer Section 301-Zölle – insbesondere auf Wirtschaftsräume, denen unzureichender Schutz vor Zwangsarbeit vorgeworfen wird. Seit dem 24. Juli 2026 erfassen diese Section 301-Zölle zum Thema Zwangsarbeit nun 60 Wirtschaftsräume und betreffen über 99 % aller US-Importe. Unterteilt werden sie in zwei Stufen: 10 % und 12,5 % Zoll.

Neben den aktiven Zöllen laufen zahlreiche Untersuchungen nach Section 232 bzw. 301 für Bereiche wie Robotik, Windenergieanlagen, unbemannte Luftfahrtsysteme, kritische Mineralien und persönliche Schutzausrüstung (PSA), aber auch genereller für Güter aus Wirtschaftsräumen mit „struktureller Überkapazität“ in Fertigung und Produktion. All diese Prüfungen können in den nächsten Monaten zu neuen Zollsätzen führen – oftmals mit geringer Vorlaufzeit.

Rückkehr der Section 338-Zölle

Section 338 rückt als zunehmend relevante Zollgrundlage in den Fokus der US-Regierung. Sie wurde bereits im Smoot-Hawley Act von 1930 eingeführt und erlaubt es dem Präsidenten, bis zu 50 % Zoll auf Waren aus Ländern zu erheben, die US-Handel diskriminieren. Auch können zusätzliche Zölle auf Drittländer erhoben werden, die von solcher Diskriminierung profitieren. Kanada dient derzeit als erster Praxistest: Die USA wenden Section 338-Zölle auf ein breites Spektrum kanadischer Güter an – als Reaktion auf Kanadas handelsbeschränkende Maßnahmen (Zölle, Quoten, Einfuhrverbote) gegen US-Fahrzeuge, Alkohol und Milchprodukte.

Ob Section 338 ein Standardinstrument zum Gegenschlag gegen Vergeltungszölle wird – wie es bei Teilen der kanadischen Maßnahmen der Fall ist – oder ein einmaliger Schritt der Trump-Administration bleibt, ist noch offen.

Wie können Unternehmen niedrigere Zollsätze sichern?

Auch wenn die Zollpolitik hochdynamisch bleibt, haben Unternehmen einige Stellschrauben, um Importkosten zu senken.

Beschaffen Sie aus Ländern mit niedrigeren Zöllen

Die US-Zollpolitik sieht keine Gleichbehandlung aller Herkunftsländer vor. Gerade im aktuellen System ist die Herkunft entscheidend: Laut Wardlaw bleibt der einfachste Weg zur Reduktion von Importkosten, Länder mit geringeren Zollsätzen zu identifizieren und gezielt zu beschaffen. „Sobald Sie ein Land mit Kapazitäten, Infrastruktur und Personal finden, das das gewünschte Produkt schnell und günstig herstellen kann, und dieses Land einen niedrigeren Zollsatz aufweist, sollten Sie dorthin ausweichen“, so Wardlaw. „Genau dazu will die US-Politik mit gezielten Zöllen auf manche Länder anregen.“

Doch in der Praxis ist die Umstellung der Beschaffung auf Länder mit niedrigeren Zöllen oft schwierig – vor allem, wenn Zollsätze sich laufend ändern. Zusätzlich müssen Importeure beachten, dass der Zollsatz legal am „Herkunftsland“ festgemacht wird – nicht am Land, aus dem die Ware zuletzt exportiert wurde.

Passen Sie Ihre Lieferkette an

Die US-Zollbehörden bestimmen das Herkunftsland (COO, Country of Origin) entweder nach vollständiger Herstellung/Gewinnung des Gutes oder dem Ort, an dem das Produkt zuletzt substanziell umgewandelt wurde. Damit können Importeure teils deutliche Veränderungen ihrer Zollpflicht bewirken, ohne die komplette Lieferkette zu verändern – indem sie lediglich den letzten produktionsentscheidenden Schritt in ein Land mit niedrigerem Zoll verlagern.

Unternehmen müssen sich jedoch stets der Risiken bewusst sein: Nicht jeder Wertschöpfungsschritt erfüllt die Kriterien einer „substanziellen Transformation“ – einfache Prozesse wie Bemalen oder Montage gelten meist nicht. „Eine falsche Bestimmung des Herkunftslandes führt womöglich nicht nur zu falschen Zollsätzen, sondern auch zum Vorwurf von Zollbetrug“, so Wardlaw.

Zentrale Ausnahmen

Bei solchen Taktiken ist zu beachten: Einige Section 232-Zollregime – vor allem für ausländischen Stahl, Aluminium, Kupfer, Autos und Lkw – bemessen Zölle nach der Herkunft spezifischer Materialien oder nach dem Ort kritischer Verarbeitungsschritte (z.sp;B. das Schmelzen), nicht nur nach dem Herkunftsland des Endprodukts. In diesen Fällen können Modifikationen der Endfertigung die Zollpflicht nicht ändern.

Für einige Hightech-Produkte hat CBP festgelegt, dass das Herkunftsland des Endprodukts vom Ursprungsland jener Komponente abhängt, die dem Produkt seinen „wesentlichen Charakter“ („essence“) verleiht. Hier kann es also nötig sein, gezielt die Fertigungsphase jener Schlüsselkomponente tariffreundlich zu verlegen.

Ändern Sie, was Sie importieren

Offensichtlich, aber oft wirksam: Unternehmen können durch Veränderung der Teile und Produkte, die sie in die USA einführen, einen anderen – idealerweise niedrigeren – Zolltarif auslösen. So kann etwa ein Halbzeug oder eine Komponente mit niedrigeren Zöllen eingeführt und die Endfertigung in den USA vorgenommen werden. Alternativ kann eine ausreichende Änderung des Fertigungsprozesses dazu führen, dass das importierte Produkt einer günstigeren Zollkategorie zugeordnet wird. „Manchmal bedeutet das, Merkmale oder Spezifikationen des Produkts so zu verändern, dass es als neues Fertigprodukt gilt, welches einem anderen Tarifcode und damit einem anderen Zollsatz unterliegt“, erläutert Wardlaw. „Das ist Zolloptimierung bzw. tariff engineering.“

Liegt die Kostenersparnis durch inländische Fertigung und Arbeitskosten unterhalb des Zollsatzes für das fertige Importgut, kann eine Verlagerung von Produktion in die USA wirtschaftlich sinnvoll sein.

Zolloptimierung: Richtig und falsch

Obwohl Zolloptimierung auf den ersten Blick unkompliziert erscheinen mag – Modifikation von Fertigung, COO und weiteren Faktoren zur Senkung von Zollsätzen – besteht eine feine und kritische Grenze zwischen legitimem Trade-Management und irreführenden Praktiken. Genau darauf legt die Trump-Administration zunehmend Wert – und Unternehmen müssen wissen, was jetzt erlaubt ist und was nicht.

Tariff engineering blickt in den USA auf eine lange Rechtsprechung zurück. In Merritt v. Welsh (1881) und United States v. Irwin (1897) bestätigten Gerichte das Prinzip, dass Importeure Produkte rechtmäßig so herstellen und gestalten dürfen, dass der niedrigste legale Zollsatz greift – solange sie das Produkt beim Import wahrheitsgemäß deklarieren, d.h. keine Täuschung oder Betrug vorliegt. Auch CBP hat diese Grundsätze mit modernen Entscheidungen gestärkt, insbesondere bei echten, dauerhaften Designänderungen, die zu einer günstigeren Zollkategorie führen.

CBP und das Problem der Scheinmaßnahmen

CBP zieht jedoch eine klare Grenze bei sogenannten „artifice“-Fällen. Wardlaw stellte klar, dass CBP bei Unklarheiten auch den tatsächlichen Verwendungszweck eines Produkts prüft, um die Korrektheit der deklarierten Zollposition zu belegen – auch, wenn das eigentlich nicht vorgeschrieben wäre. Beispielsweise gilt es als Scheinmaßnahme, ein Stück Holz als Zaunpfosten zu deklarieren, ohne es entsprechend zu verarbeiten oder zuzuschneiden. Daher sollten Importeure ihre Zollklassifizierung stichhaltig belegen und am tatsächlichen Marktgebrauch ausrichten, um Betrugsvorwürfe zu vermeiden.

Zunehmende Durchsetzung von Zollvorschriften

Die Kontrolle über fehlerhafte Herkunftslandangaben und Warenklassifizierungen wird verschärft. CBP weitet die Ressourcen u.a. durch eine Trade Fraud Task Force unter gemeinsamer Führung des Justiz- und Heimatschutzministeriums erheblich aus. Diese Task Force hat bereits mehrere Vergleiche und Bußgelder in Millionenhöhe erreicht, darunter ein Harz-Distributor samt Tochtergesellschaften, der kürzlich 6,8 Millionen Dollar wegen gefälschter COO-Angaben zur Umgehung von Section 301-Zöllen zahlte.

Darüber hinaus geraten Unternehmen zunehmend ins Visier von Wettbewerbern und Whistleblowern, die mithilfe False Claims Act, Enforce and Protect Act (EAPA) und neuer Corporate Whistleblower Awards Pilot Programme Ermittlungen anstoßen können. All diese Initiativen zielen darauf ab, Zollbetrug und falsche COO- bzw. HTS-Angaben sowie andere Zolldelikte zu unterbinden.

Zollengineering in guter Absicht

Letztlich sollten Unternehmen keine Scheu vor gezielten Design- und Fertigungsanpassungen haben, um so legitimen finanziellen Vorteil zu erzielen – solange dies nicht in Täuschung oder Betrug mündet. „Sie sollten Autonomie haben, Ihr Produkt zu gestalten und zu fertigen, wie Sie möchten – auch, wenn dies geringere Zölle zur Folge hat“, so Wardlaw. „Entscheidend ist: Keine Täuschung, kein Betrug.“

Strategie zur Zollminimierung entwickeln

Durch die hohe Dynamik braucht es einen robusten Ansatz für die Zollstrategie. Einmalmaßnahmen erscheinen am Anfang attraktiv, sind aber wegen der andauernden US-Handelspolitik nicht nachhaltig. Stattdessen sollten Unternehmen auf drei Kernprinzipien setzen:

• Langfristig planen – Zölle auf bestimmte Länder und Produkte werden voraussichtlich auch die amtierende Präsidentschaft überdauern.
• Proaktiv agieren, indem für jedes Bauteil COO- und HTS-Daten aktuell und korrekt hinterlegt werden.
• Zolloptimierung als Gesamtaufgabe des Unternehmens etablieren: Beschaffung, Entwicklung, Rechtsabteilung und Finanzen sollten gemeinsam zur Senkung der Zollkosten beitragen.

Die zollresilientesten Unternehmen zeichnen sich daneben durch fünf Vorgehensweisen aus:

• Wo möglich, Komponenten mehrfach beschaffen
• Datenbasis aufbauen, die schnelle Reaktionen auf Zolländerungen ermöglicht
• Herstellerstandorte der Lieferanten sorgfältig dokumentieren
• Alle entscheidungsrelevanten Daten sofort verfügbar halten
• Alle Teams beim Ziel der Zollkostensenkung integrieren

Zentral beim Zollmanagement ist außerdem eine valide, umfassende „Data Layer“. Beim Import ausländischer Bauteile umfasst diese: korrekte MPNs, HTS-Codes, COO-Angaben, aktive Zollsätze nach Land und Programm sowie den Fertigungsprozess des Bauteils. Alle Datenpunkte sollten durch Handelsdokumente wie Mill Certificates, CBP-Beschlüsse und unabhängige Laborberichte abgesichert werden.

Erfolgreiches Managen und Minimieren von Zollkosten hängt maßgeblich von dieser Data Layer ab: Je mehr Erkenntnisse und Transparenz Unternehmen über ihre Lieferkette, Lieferanten und Fertigungsschritte haben, desto mehr Ansatzpunkte für strategische Verbesserungen und Kostensenkung bietet sich.

Wie Z2Data Ihre Handelsstrategie unterstützt

Eine manuelle Verfolgung der Zollpolitik – getrennt nach Teilen und Lieferanten – ist im großen Maßstab nicht tragbar. Die Part Risk und Compliance Tools von Z2Data ordnen die Zollexposition direkt Ihrer Stückliste (BOM) zu, zeigen HTS-Klassifizierungen, COO-Daten und BOM-Risikoauswertungen an, damit Ihr Team erkennt, welche neuen Zollregelungen sich tatsächlich auf Ihr Produktportfolio und den Geschäftserfolg auswirken.

Möchten Sie Ihre eigene Zollexposition auf Teile- und BOM-Ebene visualisieren? Starten Sie jetzt die kostenlose Testphase mit Z2Data und schaffen Sie die datengestützte Basis für Ihre Zollstrategie.