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本記事は、貿易弁護士Lindsay Wardlaw氏がZ2Dataとの共同ウェビナー「追跡すべき新たな関税政策とエクスポージャーの見つけ方・削減法」で語ったインサイトをもとにまとめられています。
記事ハイライト
- 2025年初頭以降、米連邦政府はSection 232、Section 301、さらに長らく休眠状態だったSection 338の権限を、鉄鋼・半導体から家具・トラックまで幅広い品目に適用しており、2026年以降もさらなる変更が見込まれています。
- 輸入業者は、サプライチェーンを大きく変更せずとも、製造プロセスの最終段階などを調整することで関税負担を大きく変えることができる場合があります。
- 企業は、米国に輸入する部品や商品の種類自体を変えることで、異なる（理想的にはより低い）関税率を適用させることも可能です。
- 現在の政権と取り締まりの強化を背景に、いずれの関税対策・関税エンジニアリングも慎重かつ警戒心を持って実施する必要があります。
2025年初頭にトランプ政権が発足して以降、米国の貿易政策はここ数十年でも最も流動的な局面を迎えています。新たな関税政策は、調達・コンプライアンス担当者が追い切れないスピードで登場しています。2025年初頭以降、連邦政府はSection 232、Section 301、さらに長らく活用されていなかったSection 338の権限までを、鉄鋼・半導体から家具・トラックまで幅広い商品に重ねて適用し、2026年以降もさらに拡大する見通しです。グローバルで調達を行う企業にとって、現状の米国関税政策を理解することは、絶えず変化する課題であり、同時に戦略的な必須事項です。
現在の関税政策環境
現代の関税政策は、複数の重なり合う法的権限から構成されており、それぞれ発動条件や時期が異なります。Section 232関税は国家安全保障調査に基づき、現在以下の様々な製品カテゴリに適用されています：
- 鉄鋼
- アルミニウム
- 銅
- 自動車・トラック・自動車部品
- 木材・木製品
- 半導体
- 医薬品
これらの品目にかかる関税率は一般的に10％～50％で設定されています（米国企業がロシア産アルミニウムを輸入する場合、200％の高率関税が課されます）。
Section 301関税の実施
Lindsay Wardlaw氏（米国通関業者・貿易弁護士、Wardlaw Trade Law創業者）は、サプライチェーンリスク管理(SCRM)のプロバイダーZ2Dataと共催したウェビナーで、「米国企業はトランプ政権が当面積極的な貿易体制を緩和するとは考えない方が良い」と強調しました。「トランプ政権による調査が進むほど、Section 232やSection 301関税の追加可能性が高まります」とも述べています。
Wardlaw氏の示唆するように、この数週間の最も大きな変化の一つは新たなSection 301関税の活用で、特に強制労働保護が全く、または不十分な経済圏に課される関税が注目されています。2026年7月24日から発効の「強制労働Section 301関税」は現在60の経済圏を対象とし、米国への全輸入品の99%以上に影響します。この関税は2段階に分かれ、10％および12.5％の税率が設定されています。
これらの現行関税に加え、Section 232および301における多数の新規調査案件が「ロボティクス」「風力タービン」「無人航空機システム」「精製重要鉱物」「個人用防護具(PPE)」等、幅広い製品カテゴリ、さらに「構造的な過剰供給能力」を有する製造・生産国全般において進行中です。これら調査は今後数ヶ月以内に予告なく新たな関税政策をもたらす可能性があります。
Section 338関税の復活
Section 338も近年、米国政府が活用する関税権限として注目度を高めています。1930年のSmoot-Hawley法に導入されたSection 338では、米国商取引に対し差別的措置をとった国の商品に最大50％の関税を大統領が課すことが可能です。また、第3国がその「差別」から利益を受けている場合、追加課税も許されます。カナダはこの運用の現代的な実質的検証の先例となる予定で、米国はカナダの自動車・酒・乳製品などに対する制限的な貿易措置（関税・割当・輸入禁止等）を受け、Section 338関税をカナダ製品全般に課しています。
Section 338が対抗関税対策の標準的手段となるのか（カナダの措置の一部は報復的でした）、それとも単なる一時的なトランプ政権の戦略なのかは現時点では不透明です。
企業がより低い関税率を得るには
関税政策が大きく揺れ動いている中にも、企業が輸入コスト削減のために活用できる手段はいくつか残されています。
関税の低い国から調達する
米国の関税政策は一律ではなく、トランプ政権の関税体制下では「どの国から調達するか」がこれまで以上に重要となりました。Wardlaw氏は「調達対象国の関税率を把握し、可能な限り生産能力・インフラ・人材のある低関税国から仕入れることが輸入コスト削減の最も直接的なアプローチです」と述べます。「実際、米国政策も特定の国に低関税・他国に高関税を課すことで、この行動を促しています」という指摘もされています。
ただし、関税率の変動性が高い中で調達国を切り替えるのは容易ではありません。また、米国輸入業者は関税率が商品最終発送国ではなく「原産国（country of origin）」に基づいて設定される事実にも注意が必要です。
サプライチェーンの調整
米国通関では原産国（COO）の決定において、商品が完全に生産または取得された場所、もしくは最終的な「実質的転換」が行われた場所で判断されます。したがって、サプライチェーンの大規模な変革をしなくとも、最終的な製造工程を調整し、最終的な実質的転換が低関税国で行われるようにすれば、関税負担を大きく変えられる可能性があります。
ただし、こういった調整には慎重さが求められます。付加加工がすべて「実質的転換」とされるわけではなく、単純な塗装や簡易な組立といった「軽微な」工程では原産国が変わらないためです。「調達品の原産国に関する判断を誤ると、関税率だけでなく通関詐欺の告発リスクも高くなります」とWardlaw氏は警告します。
主な例外
こうした貿易上の対応を行う場合、Section 232関税の一部（鉄鋼・アルミニウム・銅・自動車・トラック等）には、完成品の原産国だけでなく、材料の原産地や特定工程（溶解・鋳造等）の実施場所に基づき課税される仕組みも存在することに注意が必要です。この場合、最終工程のみ変更しても関税率が変わらない場合があります。
加えて、一部ハイテク製品については、CBP（税関・国境警備局）は製品の「本質（essential character）」または「エッセンス」を与える部品の原産国を最終製品の原産国と見なす場合があります。この場合、「その該当する重要工程の加工場所自体を動かす必要があるかをみる必要があります」とWardlaw氏は述べています。
輸入品目の切り替え
一見単純なようですが、企業は米国内に輸入する部品や製品の種類そのものを変更し、異なる（理想的には低い）関税率での輸入を図ることも可能です。たとえば最終製品よりも低関税の部品や半製品を輸入し、米国内で仕上げる、あるいは分類変更により新たなカテゴリ（より低関税）を目指し製造プロセスを若干調整するなどの選択肢です。「商品の特性や仕様を再考し、米国市場で以前販売していた完成品とは違うが、関税コードの違いで低関税となる別種の完成品として輸入する、といった発想が関税エンジニアリングです」とWardlaw氏も指摘します。
米国で最終仕上げを行うための労務・生産コストが、完成品を海外から輸入する際の関税率より低ければ、米国内での製造移転は十分に経済合理性を持ちます。
正しい関税エンジニアリング・誤った関税エンジニアリング
関税エンジニアリングは製造・原産国・生産プロセスなどに調整を加え関税を抑制するという、一見シンプルな戦略ですが、効果的な貿易戦略と不正行為の境界線はきわめて微妙かつ重要です。トランプ政権もここに一層注視しており、企業は今、何が許容され・何が許されていないのかを意識する必要があります。
関税エンジニアリングには長い法的歴史があります。米国最高裁もMerritt v. Welsh（1881年）、United States v. Irwin（1897年）等で「本来の品目と異なる表示等、詐欺やごまかしが無い限り、輸入品の設計や形態を変更し低関税率を追求すること自体は合法」と判断しています。CBPも近年こうした方針を支持しており、恒久的かつ真に本質的な設計変更による低関税への分類変更は認めています。
CBPのアーティフィス問題
しかしCBPは「見せかけ」的な操作には厳格に線引きしています。Wardlaw氏も「用途分類に関してCBPは場合によっては実際の使用状況も調べて判断します」と指摘しています。たとえば柵用木材の輸入と称しても、実際に適切にカット・加工されていなければCBPはこれを「アーティフィス（ごまかし）」とみなします。このため、申告分類が実際の市場用途に合致し、弁明可能であることが肝要となります。
関税執行の強化
虚偽の原産国申告・品目分類に対する取り締まりも強化されています。CBPは司法省・国土安全保障省と連携し「貿易詐欺タスクフォース(Trade Fraud Task Force)」を設立し、すでに複数の数百万ドル規模の和解・制裁事例が発生しています（最近では樹脂系代理店と子会社に対してSection 301関税逃れのための偽COO申告などで680万ドルの和解）。
さらに、競合他社や内部告発者による通報を端緒とした調査も増加しており、「False Claims Act」「Enforce and Protect Act(EAPA)」、および新設の「コーポレート内部告発奨励パイロット・プログラム」なども発動可能です。こうしたすべての施策は、虚偽の原産国申告・不正なHTS分類・その他の関税回避行為を防ぐことを目的としています。
誠実な関税エンジニアリングの条件
究極的には、部品の設計・製造工程を柔軟に見直し、その結果として経済的恩恵を得ること自体に罪はありません。Wardlaw氏は「連邦政府を欺く意図が無い限り、商品設計や製造方法は自由に決定してよいのです。むしろ低関税を追求して設計することも当然の権利です」と述べています。「ポイントは、いかなるごまかし・虚偽も行わないことです」。
関税対策戦略の構築
変化のスピードが加速する今、企業には持続的な関税戦略が求められます。一時的な対応策がその場では有効にみえても、現行米国関税体制の長期化傾向を踏まえると「小手先の応急処置」は持続可能とは言えません。むしろ企業の貿易戦略そのものに以下3原則を組み込む必要があります：
- 長期的視点の計画：一部国家や品目への関税は現政権を超えて存続する可能性が高い
- 能動型アプローチ：調達するすべての部品についてCOO・HTSデータをクリーンに維持する
- 関税対策・エンジニアリングを全社プロジェクトと捉える：調達・エンジニアリング・法務・財務の各部門が連携し、関税削減に貢献する
実際、こうした原則を徹底できる企業の多くは、下記5項目にも優れています。
- 調達部品の複数調達先の確保
- 変化に素早く対応できる堅牢なデータ基盤の整備
- サプライヤの製造拠点の詳細記録・ドキュメント化
- 意思決定現場で即座にアクセスできるデータ体制
- 関税コスト削減に向け全部門を活用
関税管理で絶対に忘れてはならないのが、広範かつ正確な「データ層」の重要性です。海外部品を輸入する企業であれば、正確なMPN、HTSコード、COO情報、国別・制度別の関税率、部品生成プロセス等、あらゆるデータポイントが必要です。これらはミル証明書、CBP決定、第三者試験データなどの貿易文書により裏付けされるべきです。
結局のところ、関税コストの効果的な管理・低減の出発点も終着点も「データ層」にあります。サプライチェーン・サプライヤ・製造工程に関する知見とインテリジェンスが多ければ多いほど、有利な戦略的変化を加えるための選択肢も広がります。
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