:quality(85))
Najważniejsze informacje z artykułu:
- Agenci CBP oraz urzędnicy celni stosują dwuetapowy proces ustalania ceł na towary importowane: klasyfikację i wycenę. Najpierw klasyfikują import na podstawie Harmonized Tariff Schedule (HTS) Stanów Zjednoczonych, a następnie obliczają wartość towaru.
- Podstawową metodą obliczania wartości importowanych towarów jest transaction value (wartość transakcyjna): cena zapłacona przez importera sprzedawcy bezpośrednio przed eksportem towaru do USA. Według Bloomberg Law, ta wartość transakcyjna to „rzeczywiście zapłacona lub należna cena za towar”.
- Choć niektóre koszty mogą być włączone do ustalania wartości transakcyjnej, CBP często wyłącza z wyceny wiele innych wydatków, w tym opłaty za bezpieczeństwo i dokumentację, koszty magazynowania oraz testy kontrolne.
W ciągu ostatnich trzech miesięcy cła na import do USA osiągnęły najwyższy poziom od ponad wieku. Według Budget Lab Uniwersytetu Yale, średnia efektywna stawka celna wynosząca obecnie 28% jest najwyższa od 1901 roku. Oznacza to, że amerykańskie firmy poświęcają obecnie więcej uwagi niż kiedykolwiek całkowitym kosztom ceł, jakie zobowiązane są ponosić dla wszystkich swoich importowanych towarów.
Zanim jednak przedsiębiorstwa mogą określić konkretne sumy ceł dla produktów takich jak stal, aluminium, półprzewodniki czy import z Chin, muszą wiedzieć, jak agenci Customs and Border Protection wyceniają te towary. Dlatego kluczową częścią każdego kompleksowego podejścia do minimalizacji obciążeń celnych jest zrozumienie, w jaki sposób rząd federalny ustala wartości towarów importowanych.
W jaki sposób Customs and Border Protection ustala stawki celne?
Agenci CBP oraz urzędnicy celni stosują dwuetapowy proces ustalania ceł na towary importowane: klasyfikacja i wycena.
Krok pierwszy: Klasyfikacja importu według kodów HTS USA
Najpierw konieczna jest klasyfikacja importu na podstawie Harmonized Tariff Schedule (HTS) Stanów Zjednoczonych. Są to 10-cyfrowe kody nadawane i zarządzane przez U.S. International Trade Commission (ITC). Według Census Bureau obecnie istnieje prawie 20 000 unikalnych kodów HTS. (Pierwsze sześć cyfr kodu HTS odpowiada uniwersalnie uznanemu kodowi Harmonized System, podczas gdy ostatnie cztery są charakterystyczne dla systemu HTS w Stanach Zjednoczonych.) Po ustaleniu kodu HTS danego produktu urzędnicy mogą wykorzystać bazę danych HTS do określenia odpowiedniej stawki celnej.
Krok drugi: Wycena w celu obliczenia wysokości cła
Drugi etap procesu to wycena. Aby obliczyć wysokość cła należnego od danego importu, CBP musi znać wartość produktu, do której zastosuje stawkę celną. Najczęściej stosowaną metodą ustalenia tej wartości jest transaction value (wartość transakcyjna): cena, jaką importer zapłacił sprzedawcy bezpośrednio przed eksportem towaru do USA. Według Bloomberg Law, ta wartość to „rzeczywiście zapłacona lub należna cena za towar”.
Jakie dodatkowe koszty są uwzględniane w wycenie CBP?
Wycena opiera się głównie na cenie transakcyjnej towaru w momencie eksportu, ale istnieje kilka innych, pomniejszych opłat włączanych do kalkulacji wartości. Agenci CBP doliczają do wyceny także następujące pozycje i opłaty:
- Opakowanie
- Prowizje
- Opłaty licencyjne i/lub tantiemy
Czym jest wartość potrąceniowa importu i kiedy jest stosowana przy ustalaniu ceł?
Jeśli nie można ustalić wartości transakcyjnej importu, urzędnicy celni mogą wykorzystać deductive value (wartość potrąceniową) danej pozycji. W uproszczeniu, wartość potrąceniowa to cena, po jakiej towar jest odsprzedawany w USA z uwzględnieniem różnych potrąceń.
Światowa Organizacja Handlu (WTO) stosuje bardziej precyzyjną definicję value deductive: „cena jednostkowa, po której importowane towary lub identyczne bądź podobne towary importowane są sprzedawane w największej łącznej ilości”. Według WTO, „największa łączna ilość” ustalana jest przez porównanie sumy wszystkich jednostek towaru sprzedanych po określonej cenie z sumą jednostek sprzedanych po innych cenach; cena, przy której sprzedano najwięcej jednostek, określa największą łączną ilość.
Czym jest zasada first sale przy ustalaniu kosztów celnych?
First sale rule to regulacja stosowana w amerykańskim prawie dotyczącym wyceny celnej, pozwalająca importerom wykorzystać cenę, za jaką towar został sprzedany w trakcie pierwszej sprzedaży. Dotyczy to sytuacji, gdy towar został sprzedany przez zagranicznego sprzedawcę do pośrednika/dystrybutora – jeśli wystąpiła taka osoba trzecia – który potem sprzedał go do importera w USA. W przypadku transakcji z wieloma stronami amerykańskie firmy powinny rozważyć wykorzystanie First Sale Rule.
Choć nie wszystkie towary zagraniczne przechodzą przez pośredników, zidentyfikowanie łańcucha transakcji i pierwszej sprzedaży – która zazwyczaj oznacza najniższą cenę – to skuteczna strategia na zapewnienie najniższej możliwej wyceny, a więc także najniższej możliwej opłaty celnej. Warto jednak pamiętać, że to na importerze spoczywa obowiązek udowodnienia przed CBP zasadności wyceny według pierwszej sprzedaży. Może to oznaczać konieczność przedstawienia dokumentacji potwierdzającej transakcję od oryginalnego zagranicznego producenta do pośrednika oraz wykazania rozsądnej różnicy cenowej (znanej w biznesie jako „cena rynkowa”), pomiędzy pierwszą a kolejną sprzedażą.
Choć nie wszystkie towary zagraniczne przechodzą przez pośredników, zidentyfikowanie łańcucha transakcji i pierwszej sprzedaży – która zazwyczaj oznacza najniższą cenę – to skuteczna strategia na zapewnienie najniższej możliwej wyceny, a więc także najniższej możliwej opłaty celnej.
Czy jakieś opłaty są zwolnione z wartości transakcyjnej?
Choć niektóre koszty mogą być włączone do wyceny na podstawie wartości transakcyjnej, inne mogą zostać przez CBP wyłączone. Importerzy powinni mieć świadomość wszystkich opłat powstałych podczas transportu i importu towarów i sprawdzać, które z tych wydatków mogą zostać odliczone od wartości transakcyjnej, która finalnie określa wysokość cła. Do kosztów, które potencjalnie mogą być wykluczone z wyceny CBP należą:
- Koszty bezpieczeństwa: Niektóre porty i firmy logistyczne naliczają opłaty za ochronę ładunku. Zazwyczaj koszty te można odliczyć od wartości transakcyjnej zgłaszanej do CBP.
- Opłaty dokumentacyjne: Firmy amerykańskie potrzebują szerokiej gamy dokumentów do transportu towarów międzynarodowych i importu przez porty USA. W zależności od towaru, branży i łańcucha dostaw mogą to być konosamenty, potwierdzenia załadunku, świadectwa pochodzenia czy faktury eksportowe. Opłaty za niektóre lub wszystkie te dokumenty mogą zostać odliczone od wartości transakcyjnej importu.
- Koszty magazynowania: W zależności od okoliczności wydatki związane z magazynowaniem mogą być odliczane od wartości transakcyjnej. Jeśli import był magazynowany przez osobę trzecią, a nie przez sprzedawcę, są one uznawane za zewnętrzne wobec kosztu transakcji i w związku z tym podlegają odliczeniu. Z kolei opłaty od sprzedawcy za magazynowanie towaru przed eksportem są traktowane jako część wartości transakcyjnej.
- Koszty inspekcji/testów: W niektórych przypadkach producenci zlecają testy jakościowe towarów przed ich eksportem. Jeśli producent zleca to zewnętrznej firmie i przenosi te koszty na importera, opłaty te mogą zostać odliczone od wartości transakcyjnej. Podobnie jak w przypadku kosztów magazynowania, nie można odliczyć opłat za inspekcję, jeśli sprzedawca sam odpowiadał za testy.
Jak znajomość metod wyceny może przynieść korzyść importerom?
W tak restrykcyjnym, kosztownym i nieprzewidywalnym środowisku handlowym każda możliwa przewaga może mieć duże znaczenie. Organizacje, które rozumieją, jak CBP przeprowadza wycenę importów, są w lepszej pozycji do optymalnego ograniczania i zarządzania kosztami na różne sposoby. Firmy znające zasady i regulacje dotyczące wyceny celnej mogą skutecznie korzystać z First Sale Rule i lepiej identyfikować potencjalne potrącenia z wartości transakcyjnej.
Organizacje, które rozumieją, jak CBP przeprowadza wycenę importów, są w lepszej pozycji do optymalnego ograniczania i zarządzania kosztami na różne sposoby.
Dodatkowo sama możliwość konsekwentnego i dokładnego obliczania kosztów celnych z wyprzedzeniem daje importerom większą ilość danych do działania. Znajomość zobowiązań celnych związanych z importem może skłonić firmy do dywersyfikacji łańcucha dostaw, negocjacji z dostawcami czy korzystania z zagranicznych stref handlowych (FTZ) oraz innych strategii zmniejszania obciążeń celnych.
Jak mapowanie łańcucha dostaw może pomóc w ograniczeniu kosztów celnych
Dane oraz wiedza, którą za sobą niosą, mogą być cenną wartością w handlu w 2025 roku. Amerykańscy producenci i importerzy intensywnie poszukują obecnie sposobów na zredukowanie wysokich kosztów ceł związanych z wieloma towarami zagranicznymi. Niezależnie od tego, czy chodzi o inżynierię produktów, zagraniczne strefy handlowe, negocjacje z dostawcami czy zmiany w procesie produkcyjnym, mapowanie łańcucha dostaw może mieć kluczowe znaczenie dla skutecznego zarządzania kosztami.
Niezależnie od tego, czy chodzi o inżynierię produktów, zagraniczne strefy handlowe, negocjacje z dostawcami czy zmiany w procesie produkcyjnym, mapowanie łańcucha dostaw może mieć kluczowe znaczenie dla skutecznego zarządzania kosztami.
Platforma SCRM Z2Data zapewnia przedsiębiorstwom zaawansowane możliwości mapowania, w tym:
- mapowanie komponentów do lokalizacji produkcji dla milionów elementów elektronicznych,
- relacje pomiędzy bezpośrednimi dostawcami a producentami niższego rzędu,
- dane o lokalizacji zakładów produkcyjnych oraz uzależnienia od pojedynczego dostawcy,
- Country of Origin (COO) i Country of Diffusion (COD).
W zarządzaniu ryzykiem łańcucha dostaw nie ma zamiennika dla rzetelnych danych i specjalistycznej wiedzy. Z Z2Data przedsiębiorstwa zyskują ten unikalny duet – widoczność, analizy oraz doświadczenie zespołów badawczych stale monitorujących najnowsze wydarzenia w łańcuchu dostaw. Aby dowiedzieć się więcej o Z2Data i o tym, jak platforma może pomóc zrozumieć koszty celne oraz wdrożyć skuteczne strategie ich ograniczania, umów bezpłatne demo z jednym z naszych ekspertów produktowych.
