Was Sie über Importwerte zur Minderung der Trump-Zölle wissen müssen

Artikel-Highlights:

• CBP-Beamte und Zollbehörden wenden ein zweistufiges Verfahren an, um die Zölle für importierte Waren zu bestimmen: Klassifizierung und Bewertung. Zuerst wird der Import anhand des U.S. Harmonized Tariff Schedule (HTS) klassifiziert, dann wird der Warenwert berechnet.
• Die Hauptmethode zur Berechnung des Einfuhrwerts ist der Transaktionswert: Der Preis, den der Importeur dem Verkäufer unmittelbar vor dem Export in die USA gezahlt hat. Bloomberg Law definiert diesen Transaktionswert als den „tatsächlich für die Ware gezahlten oder zu zahlenden Preis“.
• Während bestimmte Kosten in die Ermittlung des Transaktionswerts einfließen können, schließt CBP häufig eine Reihe weiterer Ausgaben von der Bewertung aus, darunter Sicherheits- und Dokumentationsgebühren, Lagerkosten sowie Prüf- und Testkosten.

In den letzten drei Monaten sind die Zölle auf US-Importe auf den höchsten Stand seit über einem Jahrhundert gestiegen. Laut Budget Lab der Yale University liegt der aktuelle durchschnittliche effektive Zollsatz bei 28 % – dem höchsten Wert seit 1901. Das bedeutet, dass US-Unternehmen mehr denn je auf die Gesamtkosten der Einfuhrzölle achten, die sie für alle importierten Waren tragen müssen.

Bevor Unternehmen jedoch exakte Zollbeträge für Waren wie Stahl, Aluminium, Halbleiter oder chinesische Importe berechnen können, müssen sie verstehen, wie Customs and Border Protection (CBP) diese Importe bewertet. Deshalb ist es ein wesentlicher Bestandteil jeder umfassenden Strategie zur Reduzierung von Zöllen, zu verstehen, wie die US-Regierung die Bewertung der importierten Waren vornimmt.

Wie bestimmt Customs and Border Protection die Zolltarife?

CBP-Beamte und Zollbehörden wenden ein zweistufiges Verfahren an, um die Zölle für importierte Waren zu bestimmen: Klassifizierung und Bewertung.

Schritt 1: Klassifizierung des Imports anhand US-HTS-Codes

Zunächst muss der Import anhand des US Harmonized Tariff Schedule (HTS) klassifiziert werden. Dies sind 10-stellige Codes, die von der U.S. International Trade Commission (ITC) vergeben und gepflegt werden. Laut dem Census Bureau gibt es derzeit fast 20.000 unterschiedliche HTS-Codes. (Die ersten sechs Stellen der HTS-Codes entsprechen dem international gebräuchlichen Harmonized System-Code, die letzten vier sind spezifisch für das US-HTS-System.) Sobald der HTS-Code eines Artikels festgelegt wurde, können die Behörden mithilfe der HTS-Datenbank den zutreffenden Zollsatz ermitteln.

Schritt 2: Bewertung zur Berechnung der Zollverantwortung

Im zweiten Schritt erfolgt die Bewertung. Um die Zollverantwortung eines Imports zu berechnen, benötigt CBP einen Produktwert, auf den der Zollsatz angewendet wird. Die Hauptmethode zur Ermittlung dieses Wertes ist der Transaktionswert: Der Preis, den der Importeur dem Verkäufer unmittelbar vor dem Export in die USA gezahlt hat. Bloomberg Law definiert diesen Transaktionswert als den „tatsächlich für die Ware gezahlten oder zu zahlenden Preis“.

Welche zusätzlichen Kosten werden in die CBP-Bewertung einbezogen?

Obwohl die Bewertung hauptsächlich auf dem Transaktionspreis zum Zeitpunkt des Exports basiert, werden noch einige weitere, kleinere Beträge einbezogen. CBP-Beamte berücksichtigen dabei auch folgende Kosten und Gebühren:

• Verpackung
• Provisionen
• Lizenz- und/oder Lizenzgebühren.

Was ist der Abzugswert eines Imports und wann wird er bei der Zollbewertung verwendet?

Wenn der Transaktionswert eines Imports nicht bestimmt werden kann, können Zollbeamte den Abzugswert des Artikels heranziehen. Im Allgemeinen ist der Abzugswert der Preis, zu dem die Ware in den USA weiterverkauft wird, abzüglich verschiedener Abzüge.

Die Welthandelsorganisation (WTO) definiert den Abzugswert präziser: „der Stückpreis, zu dem importierte Waren oder identische bzw. vergleichbare importierte Waren in der größten zusammengefassten Menge verkauft werden.“ Laut WTO wird die „größte zusammengefasste Menge“ bestimmt, indem alle verkauften Warenmengen zu einem bestimmten Preis addiert und mit den jeweils anderen Verkaufsmengen verglichen werden. Der Preis mit der größten verkauften Stückzahl entspricht somit der größten zusammengefassten Menge.

Was ist die First Sale Rule bei der Bestimmung der Zollkosten?

Die First Sale Rule ist eine regulatorische Regel im US-Zollrecht, die es Importeuren ermöglicht, den Preis aus dem ersten Verkauf für die Bewertung anzusetzen. Das bedeutet: Den Preis, zu dem der Artikel zunächst vom ausländischen Verkäufer an einen Wiederverkäufer/Distributor verkauft wurde – falls ein Dritter involviert war –, bevor dieser ihn an den US-Importeur weiterverkauft hat. Wenn für einen Import mehrere Parteien im Kaufprozess beteiligt sind, sollten US-Unternehmen die Vorteile der First Sale Rule prüfen.

Auch wenn nicht alle ausländischen Waren über Wiederverkäufer gehandelt werden, ist die Identifikation der Transaktionskette und des ersten Verkaufs – der in der Regel den niedrigsten Preis darstellt – eine effektive Strategie, um den niedrigstmöglichen Bewertungswert und dadurch den niedrigstmöglichen Zoll zu erzielen. Es ist jedoch zu beachten, dass der Importeur gegenüber CBP nachweisen muss, dass die Bewertung auf dem ersten Verkauf basieren sollte. Hierzu zählen die Vorlage von Dokumenten über den Verkauf der Ware vom ursprünglichen ausländischen Hersteller an den Wiederverkäufer sowie ein nachvollziehbarer Preisdifferenznachweis (im Rahmen des sogenannten „Fremdvergleichsgrundsatzes“) zwischen erstem und folgendem Verkauf.

Auch wenn nicht alle ausländischen Waren über Wiederverkäufer laufen, ist die Identifikation der Transaktionskette und des ersten Verkaufs – meist zum niedrigsten Preis – eine wirkungsvolle Strategie, um den Bewertungswert und damit den Zollsatz zu minimieren.

Welche Gebühren sind vom Transaktionswert ausgenommen?

Während bestimmte Kosten in die Bestimmung des Transaktionswertes einfließen können, können andere von CBP ausgeschlossen werden. Importeure sollten sich sämtlicher während Transport und Import entstehenden Kosten bewusst sein und prüfen, welche davon vom maßgeblichen Transaktionswert (und somit von der Zollgrundlage) abgezogen werden können. Zu den potenziell abziehbaren Gebühren gehören:

• Sicherheitskosten: Einige Häfen und Logistikunternehmen berechnen Sicherheitsgebühren für Fracht. Diese Kosten können in der Regel vom an CBP gemeldeten Transaktionswert abgezogen werden.

• Dokumentationsgebühren: Für den internationalen Warenverkehr und die Einfuhr benötigen US-Unternehmen zahlreiche Dokumente. Je nach Artikel, Branche und Lieferkette gehören hierzu unter anderem Frachtbriefe, Frachtrechnungen, Ursprungszeugnisse und Exporteurrechnungen. Gebühren für diese Dokumente können gegebenenfalls vom Transaktionswert abgezogen werden.

• Lagergebühren: Abhängig vom Einzelfall können Lagerkosten vom Transaktionswert abgezogen werden. Ist die Ware von einem Dritten – nicht vom Verkäufer – eingelagert worden, zählen diese Kosten nicht zum Transaktionswert und können deshalb abgezogen werden. Werden Lagergebühren jedoch vom Verkäufer selbst vor dem Export berechnet, gelten sie als Teil des Transaktionswerts.

• Kosten für Inspektionen/Tests: In manchen Fällen lassen Hersteller die Qualität ihrer Waren vor dem Export durch einen Dritten überprüfen und berechnen diese Kosten dem Importeur weiter. Diese Prüfkosten können dann ebenso vom Transaktionswert abgezogen werden. Wie bei den Lagerkosten gilt: Wurde die Prüfung/Inspektion vom Verkäufer selbst durchgeführt, ist ein Abzug nicht möglich.

Wie können Kenntnisse über Bewertungsmethoden Importeuren helfen?

In einem so restriktiven, teuren und unberechenbaren Handelsumfeld ist jeder Vorteil wertvoll. Organisationen, die wissen, wie CBP die Bewertung von Importen durchführt, sind in einer starken Position, um Kosten vielfältig zu steuern und zu senken. Unternehmen, die mit den Regeln und Vorschriften des Zollbewertungsrechts vertraut sind, können die First Sale Rule gezielt nutzen und erkennen leichter, welche Abzüge vom Transaktionswert möglich sind.

Organisationen, die wissen, wie CBP Importbewertungen vornimmt, können ihre Kosten in vielerlei Hinsicht effektiv minimieren und steuern.

Zusätzlich verschafft bereits die Fähigkeit, Zölle im Voraus genau und konsistent kalkulieren zu können, Importeuren wertvolle Entscheidungsgrundlagen. Kenntnis der Zollverpflichtungen führt dazu, dass Unternehmen Möglichkeiten zur Diversifizierung ihrer Lieferkette prüfen, mit Lieferanten verhandeln und Foreign Trade Zones (FTZs) oder andere Strategien zur Abmilderung von Zöllen einsetzen.

Wie kann Lieferketten-Mapping helfen, Zollkosten zu reduzieren?

Daten und das damit verbundene Wissen können im Handelsumfeld 2025 ein entscheidender Vorteil sein. US-Hersteller und Importeure sind aktuell bestrebt, Wege zu finden, um die hohen Zollkosten für viele ausländische Waren zu mindern. Ob Produktentwicklung, Nutzung von Foreign Trade Zones, Lieferantenverhandlungen oder Produktionsverlagerung – Lieferketten-Mapping ist entscheidend für einen effektiven Kostenmanagementansatz.

Ob Produktentwicklung, Foreign Trade Zones, Lieferantenverhandlungen oder Fertigungsanpassungen – Lieferketten-Mapping ist zentral für ein effektives Kostenmanagement.

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