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Punti salienti dell'articolo:
- Gli agenti CBP (Customs and Border Protection) e i funzionari doganali utilizzano un processo in due fasi per determinare i dazi sulle merci importate: classificazione e valutazione. Prima classificano l'importazione in base allo U.S. Harmonized Tariff Schedule (HTS), poi calcolano il valore della merce.
- Il metodo principale per il calcolo del valore delle importazioni è il transaction value (valore della transazione): il prezzo pagato dall'importatore al venditore immediatamente prima dell'esportazione negli Stati Uniti. Secondo Bloomberg Law, questo transaction value corrisponde al «prezzo effettivamente pagato o da pagare per la merce».
- Sebbene alcuni costi possano essere inclusi nella determinazione del transaction value, CBP spesso esclude una serie di altri oneri dalla valutazione, tra cui spese di sicurezza e documentazione, costi di magazzinaggio e test/controlli di ispezione.
Negli ultimi tre mesi, i dazi sulle importazioni USA sono saliti ai livelli più alti da oltre un secolo. Secondo lo Yale University Budget Lab, l’attuale tariffa media effettiva del 28% rappresenta il valore più elevato dal 1901. Questo significa che le imprese americane stanno prestando più attenzione che mai ai costi totali dei dazi che sono tenute a pagare sull’insieme delle merci importate.
Per ottenere valori precisi dei dazi su beni come acciaio, alluminio, semiconduttori o importazioni cinesi, tuttavia, le aziende devono prima comprendere come gli agenti Customs and Border Protection valutano tali importazioni. Per questo motivo, un aspetto essenziale di qualsiasi strategia completa di mitigazione dei dazi è comprendere come il governo federale stabilisce le valutazioni delle merci importate.
Come viene determinata la tariffa doganale da Customs and Border Protection?
Gli agenti CBP e i funzionari doganali seguono un processo in due fasi per determinare i dazi sulle merci importate: classificazione e valutazione.
Fase uno: classificazione dell'importazione sulla base dei codici HTS USA
Innanzitutto è necessario classificare l’importazione in base allo U.S. Harmonized Tariff Schedule (HTS). Si tratta di codici a 10 cifre assegnati e mantenuti dalla U.S. International Trade Commission (ITC). Secondo il Census Bureau, si contano attualmente quasi 20.000 codici HTS distinti. (Le prime sei cifre dei codici HTS corrispondono a quelle del codice Harmonized System riconosciuto a livello globale, mentre le ultime quattro sono specifiche del sistema HTS statunitense.) Una volta identificato il codice HTS dell’articolo, i funzionari possono utilizzare il database HTS per individuare la tariffa applicabile.
Fase due: valutazione per calcolare la responsabilità del dazio
Il secondo passaggio riguarda la valutazione. Per calcolare la responsabilità del dazio su una determinata importazione, CBP deve disporre di un valore del prodotto a cui applicare la tariffa. Il metodo principale utilizzato per determinare questo valore è il transaction value: il prezzo pagato dall'importatore al venditore immediatamente prima che la merce venga esportata verso gli Stati Uniti. Come riporta Bloomberg Law, questo transaction value è il «prezzo effettivamente pagato o da pagare per la merce».
Quali costi aggiuntivi vengono considerati nella valutazione CBP?
La valutazione viene determinata principalmente sulla base del prezzo di transazione dell’articolo al momento dell’esportazione, ma vi sono anche altre voci di minore entità che possono essere incluse nella valutazione. Gli agenti CBP aggiungeranno anche i seguenti costi e commissioni nelle loro valutazioni:
- Imballaggio
- Commissioni
- Royalties e/o diritti di licenza.
Cos’è il valore deduttivo di un’importazione e quando viene utilizzato nella valutazione dei dazi?
Nei casi in cui il transaction value di una merce non può essere determinato, i funzionari doganali possono ricorrere al valore deduttivo dell’articolo. In linea generale, il valore deduttivo rappresenta il prezzo a cui la merce viene rivenduta negli Stati Uniti, sottraendo varie voci di costo.
La World Trade Organization fornisce una definizione più specifica di valore deduttivo: «il prezzo unitario al quale le merci importate, o merci identiche o simili importate, sono vendute nella maggiore quantità complessiva». Secondo il WTO, la «maggiore quantità complessiva» si determina sommando tutte le unità di merci vendute a un determinato prezzo e confrontando tale somma con quella delle vendite a qualunque altro prezzo. Il prezzo al quale sono vendute il maggior numero di unità rappresenta la maggiore quantità complessiva.
Cos’è la First Sale Rule nella determinazione dei costi doganali?
La First Sale Rule è una norma regolamentare applicata nella valutazione doganale degli Stati Uniti che permette agli importatori di utilizzare il prezzo di vendita dell’importazione nella sua prima vendita ai fini della valutazione. In altre parole, il prezzo rilevante è quello pagato dal distributore/rivenditore al venditore estero—qualora l’importazione sia passata tramite una terza parte—prima della successiva vendita all’importatore statunitense. Nei casi in cui l’acquisto di una merce importata coinvolga più soggetti, le imprese USA dovrebbero valutare l’applicazione della First Sale Rule.
Sebbene non tutte le merci estere transitino da un rivenditore, identificare la catena di transazioni e la prima vendita—di norma il prezzo più basso—costituisce una strategia efficace per ottenere la valutazione più bassa possibile e, quindi, il dazio più contenuto. Tuttavia, è importante ricordare che è responsabilità dell’importatore dimostrare al CBP che la valutazione debba essere effettuata sulla prima vendita. Questa responsabilità può comportare la necessità di fornire documentazione che attesti la vendita della merce dal produttore estero originale al rivenditore, oltre a una differenza di prezzo ragionevole (nell’ambito di ciò che nel linguaggio commerciale si definisce «prezzo a condizioni di mercato» o “arm’s length price”) tra la prima e le vendite successive.
Sebbene non tutte le merci estere transitino da rivenditori, identificare la catena di transazioni e la prima vendita—di norma il prezzo più basso—costituisce una strategia efficace per ottenere la valutazione più bassa possibile e, quindi, il dazio più contenuto.
Quali commissioni sono escluse dal transaction value?
Alcuni costi possono essere inclusi nella determinazione del transaction value, altri invece possono essere esclusi dal CBP. Gli importatori dovrebbero essere consapevoli di tutte le spese sostenute durante il trasporto e l’importazione e verificare quali di questi oneri possano essere dedotti dal transaction value che determina la responsabilità doganale. Le spese potenzialmente escludibili dalla valutazione CBP comprendono:
- Spese di sicurezza: Alcuni porti e operatori logistici applicano commissioni di sicurezza sul carico. Questi costi generalmente possono essere dedotti dal transaction value presentato al CBP.
- Spese di documentazione: Numerosi documenti sono necessari affinché le imprese americane trasportino merci internazionalmente e le importino attraverso i porti d’entrata USA. A seconda dell’articolo, del settore e della filiera, possono includere bill of lading, ricevute di trasporto, certificati di origine e fatture dell’esportatore. Gli importatori che sostengono tali spese documentali possono, in alcuni casi, dedurle dal transaction value dell’importazione.
- Costi di magazzinaggio: A seconda delle circostanze, i costi legati al magazzinaggio possono essere deducibili dal transaction value. Se le importazioni sono state stoccate da una terza parte—e non dal venditore—tali costi sono considerati esterni alla transazione e quindi deducibili dal transaction value. Se, invece, il magazzinaggio avviene presso il venditore prima dell’esportazione, tali oneri sono parte integrante del transaction value.
- Costi di ispezione/test: In alcuni casi, i produttori fanno testare la qualità delle merci prima dell’esportazione. Se il produttore affida il controllo qualità a una terza parte e poi trasferisce tali costi all’importatore, queste commissioni possono essere dedotte dal transaction value. Come per le spese di magazzinaggio, le tariffe d’ispezione non sono deducibili se il venditore esegue direttamente i test.
Come può la comprensione dei metodi di valutazione avvantaggiare gli importatori?
In un ambiente commerciale così restrittivo, oneroso e imprevedibile, ottenere anche il minimo vantaggio può rivelarsi un grande valore aggiunto. Le organizzazioni che comprendono come CBP effettua le valutazioni doganali delle importazioni sono in una posizione privilegiata per mitigare e gestire i costi in vari modi. Le aziende che conoscono le normative e le regole sulla valutazione doganale potranno utilizzare efficacemente la First Sale Rule ed essere meglio preparate per individuare detrazioni potenziali dal transaction value.
Le organizzazioni che comprendono come CBP effettua le valutazioni doganali delle importazioni sono in una posizione privilegiata per mitigare e gestire i costi in vari modi.
Inoltre, la possibilità di calcolare in modo coerente e accurato i costi doganali in anticipo fornisce agli importatori maggiori dati su cui basarsi. Essere a conoscenza delle responsabilità tariffarie sulle importazioni può indurre le imprese a valutare opzioni di diversificazione della catena di approvvigionamento, a negoziare con i fornitori, e a sfruttare zone di commercio estero (Foreign Trade Zones, FTZ) e altre strategie di mitigazione dei dazi.
Come la mappatura della supply chain può aiutare a mitigare i costi doganali
I dati e la conoscenza che ne deriva rappresentano risorse fondamentali nello scenario commerciale del 2025. I produttori e importatori USA sono attualmente alla ricerca di soluzioni per mitigare gli elevati costi dei dazi legati a numerosi beni stranieri. Che si tratti di ingegnerizzazione del prodotto, di FTZ, di negoziazioni con i fornitori o di modifiche produttive, il supply chain mapping può rivelarsi essenziale per facilitare una gestione efficace dei costi.
Che si tratti di ingegnerizzazione del prodotto, FTZ, negoziazioni con i fornitori o modifiche produttive, il supply chain mapping può rivelarsi essenziale per facilitare una gestione efficace dei costi.
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