:quality(85))
Highlights van het artikel:
- CBP-agenten en douanebeambten hanteren een tweestapsproces om de invoertarieven voor goederen te bepalen: classificatie en waardering. Allereerst classificeren zij de import op basis van de U.S. Harmonized Tariff Schedule (HTS), waarna zij de waarde van het goed berekenen.
- De primaire methode voor het berekenen van de waarde van importgoederen is de transactiewaarde: de prijs die de importeur aan de verkoper heeft betaald, direct voorafgaand aan de export naar de VS. Volgens Bloomberg Law is deze transactiewaarde de “daadwerkelijk betaalde of te betalen prijs voor de goederen.”
- Hoewel bepaalde kosten kunnen worden opgenomen in de bepaling van de transactiewaarde, sluit CBP vaak een reeks andere uitgaven uit van de waardering, waaronder beveiligings- en documentatiekosten, opslagkosten en inspectietesten.
In de afgelopen drie maanden zijn de invoertarieven op Amerikaanse importgoederen gestegen tot het hoogste niveau in meer dan een eeuw. Volgens het Budget Lab van Yale University is het huidige gemiddelde effectieve tarief van 28% het hoogste cijfer sinds 1901. Het moge duidelijk zijn dat Amerikaanse bedrijven meer dan ooit letten op de totale tariefkosten waarvoor zij verantwoordelijk zijn op al hun geïmporteerde goederen.
Voordat bedrijven exacte tarieven kunnen vaststellen voor goederen zoals staal, aluminium, halfgeleiders of Chinese importen, dienen zij eerst te weten op welke wijze Customs and Border Protection de waarde van deze goederen bepaalt. Daarom is inzicht in de waarderingsmethodes van de federale overheid een essentieel onderdeel van elk effectief tariefbeperkingsprogramma.
Hoe bepaalt Customs and Border Protection de tariefpercentages?
CBP-agenten en douanebeambten hanteren een tweestapsproces om de invoertarieven voor goederen te bepalen: classificatie en waardering.
Stap één: classificatie van de import op basis van Amerikaanse HTS-codes
Allereerst moet de import worden geclassificeerd volgens de U.S. Harmonized Tariff Schedule (HTS). Dit zijn 10-cijferige codes die worden vastgesteld en beheerd door de U.S. International Trade Commission (ITC). Volgens het Census Bureau bestaan er momenteel bijna 20.000 afzonderlijke HTS-codes. (De eerste zes cijfers van HTS-codes zijn identiek aan het wereldwijd erkende Harmonized System, terwijl de laatste vier uniek zijn voor het Amerikaanse HTS-systeem.) Zodra de HTS-code voor een item is vastgesteld, kunnen de relevante functionarissen met behulp van de HTS-database het juiste tariefpercentage identificeren.
Stap twee: waardering voor het berekenen van de tariefverplichting
De tweede stap in dit proces is waardering. Om het juiste tarief op een importgoed toe te passen, moet CBP beschikken over een productwaarde. De primaire methode om dit bedrag vast te stellen is de transactiewaarde: de prijs die de importeur aan de verkoper heeft betaald, direct voorafgaand aan de export naar de VS. Volgens Bloomberg Law is deze transactiewaarde de “daadwerkelijk betaalde of te betalen prijs voor de goederen.”
Welke extra kosten worden meegenomen in de CBP-waardering?
Hoewel de waardering in hoofdzaak wordt bepaald aan de hand van de transactieprijs van het goed ten tijde van export, worden er nog verschillende andere kleinere bedragen meegenomen in de vaststelling. CBP-agenten voegen daarnaast de volgende kosten en vergoedingen toe aan hun waardering:
- Verpakking
- Commissies
- Royalty’s en/of licentiekosten.
Wat is de deductieve waarde van een import en wanneer wordt deze gebruikt?
In gevallen waarin de transactiewaarde van een import niet vastgesteld kan worden, kunnen douanebeambten de deductieve waarde van het goed gebruiken. In grote lijnen is de deductieve waarde de prijs waartegen het goed wordt doorverkocht in de VS, waarbij uiteenlopende aftrekkingen in aanmerking worden genomen.
De Wereldhandelsorganisatie (WTO) hanteert een specifiekere definitie van deductieve waarde: "de eenheidsprijs waarvoor de ingevoerde goederen of identieke of soortgelijke ingevoerde goederen in de grootste totale hoeveelheid worden verkocht". Volgens de WTO wordt de “grootste totale hoeveelheid” bepaald door de som van alle verkochten goederen per prijsniveau te vergelijken. De prijs waarbij het grootste aantal eenheden is verkocht, vertegenwoordigt de grootste totale hoeveelheid.
Wat houdt de First Sale Rule in bij het bepalen van tariefkosten?
De First Sale Rule is een regel binnen de Amerikaanse douanewaardering die bepaalt dat importeurs de prijs tijdens de eerste verkoop mogen hanteren als waarderingsgrondslag. Dit betreft de prijs waarvoor het product in eerste instantie door de buitenlandse verkoper is verkocht aan de wederverkoper/distributeur—indien via een derde partij—die het vervolgens doorverkoopt aan de Amerikaanse importeur. In gevallen waarbij een importtransactie meerdere partijen omvat, doen Amerikaanse bedrijven er goed aan de First Sale Rule te overwegen.
Hoewel niet alle buitenlandse goederen via wederverkopers gaan, is het achterhalen van de transactieketen en de eerste verkoop—meestal tegen de laagste prijs—een effectieve strategie om een zo laag mogelijke waardering en dus het laagst mogelijke tarief te realiseren. Wel is het belangrijk te onthouden dat de bewijslast bij de importeur ligt om aan CBP aan te tonen dat de waardering op basis van de eerste verkoop dient te gebeuren. Dit kan onder meer het overleggen van documentatie zijn die de transactie van de oorspronkelijke buitenlandse fabrikant naar de wederverkoper aantoont, evenals een redelijke prijsdifferentiatie (conform wat in bedrijfscontext ‘at arm’s length’ genoemd wordt) tussen de eerste en latere verkopen.
Hoewel niet alle buitenlandse goederen via wederverkopers gaan, is het achterhalen van de transactieketen en de eerste verkoop—meestal tegen de laagste prijs—een effectieve strategie om een zo laag mogelijke waardering en dus een zo laag mogelijke tariefheffing te realiseren.
Zijn er kosten die buiten de transactiewaarde worden gehouden?
Hoewel bepaalde kosten kunnen worden opgenomen in de transactiewaarde, kunnen andere door CBP worden uitgesloten. Importeurs dienen zich bewust te zijn van alle kosten die ontstaan tijdens transport en import, en te onderzoeken welke uitgaven kunnen worden afgetrokken van de transactiewaarde die uiteindelijk de tariefverplichting bepaalt. Kosten die mogelijk uitgesloten kunnen worden van CBP-waardering zijn onder andere:
- Beveiligingskosten: Sommige havens en logistieke partijen rekenen beveiligingskosten voor vracht. Deze uitgaven kunnen doorgaans in mindering worden gebracht op de aan CBP opgegeven transactiewaarde.
- Documentatiekosten: Amerikaanse bedrijven hebben voor het internationaal vervoeren en importeren van goederen diverse documenten nodig, waaronder cognossementen, vrachtbonnen, oorsprongscertificaten en exporteursfacturen. Afhankelijk van het product, de sector en de supply chain kunnen kosten voor deze documentatie—geheel of gedeeltelijk—in mindering worden gebracht op de transactiewaarde.
- Opslagkosten: Onder bepaalde omstandigheden zijn uitgaven voor de opslag van goederen aftrekbaar van de transactiewaarde. Wanneer de importgoederen bij een derde partij zijn opgeslagen—en niet bij de verkoper—dan vallen deze kosten buiten de transactiekosten en zijn ze daardoor aftrekbaar. Kosten die door de verkoper zelf worden gerekend voor opslag vóór de export worden daarentegen als onderdeel van de transactiewaarde beschouwd.
- Inspectie- en testkosten: In sommige gevallen laten fabrikanten hun goederen voorafgaand aan de export testen op kwaliteit. Indien de fabrikant hiervoor een externe partij inschakelt en deze kosten vervolgens aan de importeur doorberekent, zijn deze uitgaven aftrekbaar van de transactiewaarde. Net als bij opslagkosten, mogen inspectiekosten niet worden afgetrokken als de verkoper deze testen zelf uitvoert.
Welke voordelen biedt inzicht in waarderingsmethoden importeurs?
In een handelsklimaat dat zo restrictief, kostbaar en onvoorspelbaar is, kan elk mogelijk voordeel het verschil maken. Organisaties die begrijpen hoe CBP zijn importwaarderingen uitvoert, bevinden zich in een gunstige positie om kosten te beperken en te beheren op uiteenlopende manieren. Bedrijven die de regelgeving rondom douanewaardering goed kennen, kunnen effectief gebruikmaken van de First Sale Rule en zijn beter in staat potentiële aftrekposten te identificeren in de transactiewaarde.
Organisaties die begrijpen hoe CBP importwaarderingen uitvoert, bevinden zich in een gunstige positie om kosten te beperken en te beheren op uiteenlopende manieren.
Bovendien levert de mogelijkheid om consequent en nauwkeurig vooraf tariefkosten te berekenen importeurs meer bruikbare data op. Inzicht in tariefverplichtingen bij import stimuleert bedrijven om hun toeleveringsketen te diversifiëren, te onderhandelen met leveranciers en gebruik te maken van foreign trade zones (FTZ's) en andere strategieën voor tariefbeperking.
Hoe supply chain-mapping kan bijdragen aan lagere tariefkosten
Data en daarmee samenhangende kennis zijn in het handelslandschap van 2025 onmisbare activa. Amerikaanse fabrikanten en importeurs zijn momenteel druk bezig manieren te vinden om de hoge tariefkosten voor veel buitenlandse goederen te verlagen. Of het nu gaat om productontwikkeling, foreign trade zones, onderhandelingen met leveranciers of aanpassingen in productieprocessen: supply chain-mapping is vaak cruciaal voor een effectieve kostenbeheersing.
Of het nu gaat om productontwikkeling, foreign trade zones, onderhandelingen met leveranciers of aanpassingen in productieprocessen: supply chain-mapping is vaak cruciaal voor een effectieve kostenbeheersing.
Het SCRM-platform Z2Data biedt bedrijven uitgebreide mappingfunctionaliteit, waaronder:
- Part-to-site-mapping voor miljoenen elektronische componenten
- Relaties tussen directe leveranciers en sub-tier-fabrikanten
- Locaties van productielocaties en geografische locaties, en afhankelijkheden van single-source-leveranciers
- Land van herkomst (COO) en Land van verspreiding (COD)
Voor effectief supply chain-risicomanagement zijn data en expertise onmisbaar. Z2Data biedt bedrijven een krachtige combinatie hiervan, met diepgaand inzicht, uitgebreide gegevens en ervaren onderzoeksteams die voortdurend de nieuwste ontwikkelingen in de supply chain analyseren. Meer weten over Z2Data en hoe het platform u kan helpen tariefkosten inzichtelijk te maken en effectieve mitigeringsstrategieën te ontwikkelen? Plan een gratis demo met een van onze productspecialisten.
