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주요 내용 요약
- CBP(미국 세관국) 요원과 세관 담당자는 수입품의 관세를 결정할 때 분류와 평가의 2단계 절차를 사용합니다. 먼저 미국 통합관세표(HTS)를 기반으로 수입품을 분류한 후, 상품의 가치를 산정합니다.
- 수입품 가치 산정에 주로 활용되는 방식은 거래 가격(트랜잭션 밸류, transaction value)입니다. 즉, 수입자가 해당 품목을 미국으로 수출하기 직전에 판매자에게 지급한 실제 구매 금액입니다. Bloomberg Law에 따르면, 이 거래 가격이 “상품에 대해 실제로 지급했거나 지급할 금액”입니다.
- 일부 비용은 거래 가격 산정에 포함될 수 있지만, CBP는 보안·서류 비용, 보관비, 검사·테스트 비용 등 다양한 비용은 산정에서 제외하는 경우가 많습니다.
최근 3개월간 미국 수입품에 대한 관세가 100여 년 만에 최고 수준으로 상승했습니다. Yale University의 Budget Lab에 따르면, 현재 평균 실효 관세율은 28%로 1901년 이후 가장 높은 수치입니다. 이는 미국 기업들이 전체 관세 비용에 그 어느 때보다 집중하고 있음을 보여줍니다.
하지만 철강, 알루미늄, 반도체, 중국산 수입품 등 특정 품목의 정확한 관세 금액을 산출하기 전, 기업들은 CBP가 해당 수입품의 가치를 어떻게 평가하는지 파악해야 합니다. 따라서 효과적인 관세 절감 전략의 핵심은 미국 정부가 수입품의 평가액을 산정하는 방식을 이해하는 데 있습니다.
세관은 관세율을 어떻게 산정하는가
CBP 요원과 세관 담당자는 수입품의 관세를 결정하기 위해 분류와 평가의 2단계 절차를 사용합니다.
1단계: 미국 HTS 코드 기반 수입품 분류
우선 수입품을 미국 통합관세표(HTS) 기준으로 분류해야 합니다. HTS 코드는 10자리 숫자 코드로, 미국 국제무역위원회(ITC)가 배정·관리합니다. 미국 센서스청에 따르면, 현재 약 20,000개의 고유 HTS 코드가 존재합니다. (HTS 코드의 첫 6자리는 전세계적으로 통용되는 HS 코드와 동일하며, 마지막 4자리는 미국 HTS 시스템만의 고유 번호입니다.) 품목의 HTS 코드가 결정되면 담당자는 관련 DB를 활용하여 해당 품목의 적용 관세율을 확인할 수 있습니다.
2단계: 관세 책임 산정을 위한 가치 평가
두 번째 단계는 가치 평가입니다. 특정 수입품의 관세 책임을 계산하려면, CBP는 관세율 적용 대상이 되는 상품의 가치를 알아야 합니다. 이때 가장 주로 활용되는 방식이 거래 가격이며, 수입자가 해당 품목을 미국으로 수출하기 전 판매자에게 실제로 지불한 금액입니다. Bloomberg Law에 따르면, 이 거래 가격이 “상품에 대해 실제로 지급했거나 지급할 금액”입니다.
CBP 평가에 추가로 반영되는 비용 항목
평가액은 주로 수출 시점 상품의 거래 금액을 기준으로 산정되지만, 몇 가지 부수적 금액도 포함될 수 있습니다. CBP 요원은 다음 항목을 추가로 고려해 평가 금액을 정할 수 있습니다.
- 포장 비용
- 커미션(수수료)
- 로열티 또는 라이선스 사용료
디덕티브 밸류란 무엇이며, 언제 사용되는가
어떤 경우에는 수입품의 거래 가치를 산정할 수 없을 때, 세관은 해당 품목의 디덕티브 밸류(deductive value)를 활용합니다. 일반적으로 디덕티브 밸류는 해당 상품이 미국 내에서 재판매되는 금액에서 다양한 공제 항목을 반영한 가격입니다.
세계무역기구(WTO)는 디덕티브 밸류를 더 구체적으로 ‘수입품 또는 유사·동종의 수입품이 판매된 최대 집합 수량(unit price at which the imported goods or identical or similar imported goods are sold in the greatest aggregate quantity)’으로 정의합니다. WTO에 따르면 ‘최대 집합 수량’은 특정 가격 구간에서 판매된 전체 수량을 각 가격별로 비교해, 가장 많이 팔린 가격 구간이 최대 집합 수량으로 간주됩니다.
관세 산정에서의 First Sale Rule이란
First Sale Rule(첫 판매 규칙)은 미국 세관 평가법에서 수입자가 최초 판매 시점의 가격(즉, 원판매자에서 리셀러/유통업체에 판매된 가격)을 평가 기준으로 사용할 수 있다는 규정입니다. 만약 해당 수입품이 제3자를 거쳐 미국으로 수입된다면, 미국 수입자는 First Sale Rule의 적용을 검토할 수 있습니다.
모든 해외 상품이 유통업체를 거치는 것은 아니지만, 거래 경로(체인)와 최초 판매(대개 가장 낮은 가격)를 명확히 파악하면 가능한 한 평가액을 최소화하고, 이에 따라 관세 비용도 낮출 수 있습니다. 하지만 First Sale Rule 적용을 위해선 수입자가 CBP에 최초 판매를 기준으로 해야 함을 입증해야 하고, 여기에는 원 제조업체에서 리셀러로 판매된 사실과, 초기와 이후 판매 간 합리적인 가격차(업계 관행상 ‘독립 거래 가격, arm’s length price’)를 보여주는 문서를 제출할 책임이 있습니다.
모든 해외 상품이 유통업체를 거치는 것은 아니지만, 거래 체인과 최초 판매(일반적으로 가장 저렴한 가격)를 식별하는 것은 평가액·관세 비용을 최소화하는 데 효과적인 전략입니다.
거래 가격에서 제외 가능한 비용 항목
일부 비용은 거래 가격 산정에 포함되지만, CBP가 제외하는 비용도 있습니다. 수입자는 운송 및 통관 과정에서 발생하는 모든 비용 항목을 파악하여, 이 중 어떤 비용이 최종적으로 관세 산출에 쓰이는 거래 가격에서 제외될 수 있는지 확인해야 합니다. 대표적으로 제외될 수 있는 항목은 다음과 같습니다:
- 보안 비용: 일부 항구 및 물류사가 운송물에 대한 보안 비용을 청구합니다. 이 비용은 CBP에 제출되는 거래 가격에서 공제될 수 있습니다.
- 서류 비용: 미국 기업이 국제 물품 운송 및 통관을 위해 요구되는 각종 문서: 선하증권, 운송 영수증, 원산지 증명서, 수출자 인보이스 등이 있습니다. 일부 또는 전부의 서류 비용 역시 거래 가격에서 공제할 수 있습니다.
- 보관비: 상황에 따라 물품 보관 관련 비용이 거래 가격에서 공제될 수 있습니다. 만약 수입품이 제3자(판매자가 아닌)에 의해 보관됐다면, 이 비용은 거래 가격에서 제외할 수 있습니다. 반면, 판매자가 수출 전 직접 보관하며 부과하는 비용은 거래 가격에 포함됩니다.
- 검사 및 테스트 비용: 일부 제조사는 수출 전 제3자에게 품질 검사를 의뢰할 수 있습니다. 이 경우 제조사로부터 수입자에게 전가된 비용은 거래 가격에서 제외할 수 있습니다. 그러나 판매자가 직접 테스트를 수행한 경우, 해당 비용은 공제할 수 없습니다.
평가 방식 이해가 수입자에게 주는 이점
이처럼 규제·비용 부담이 가중되고 변동성이 큰 무역 환경에서는 어떤 방식으로든 경쟁 우위를 확보하는 것이 중요합니다. CBP의 수입 평가 방식을 이해하는 조직은 다양한 비용 절감 전략을 효과적으로 활용할 수 있습니다. 세관 평가 관련 규칙과 요건을 아는 기업은 First Sale Rule의 활용은 물론, 거래 가격에서 공제 가능한 비용 항목을 식별하는 데 유리합니다.
CBP의 수입 평가 방식을 이해하는 조직은 다양한 방식으로 비용 관리와 리스크 완화에 유리한 입장을 점할 수 있습니다.
더불어, 사전에 관세 비용을 정확히 산출하는 역량만으로도 수입자는 실행력 있는 데이터를 확보할 수 있습니다. 수입품의 관세 책임을 정확히 파악하면 공급망 다변화, 공급업체와의 가격 협상, 외국인무역구(FTZ) 활용 등 다양한 관세 절감 전략을 모색할 수 있습니다.
공급망 맵핑을 통한 관세 비용 절감 방안
2025년 무역 환경에서 데이터와 통찰력은 막강한 자산이 될 수 있습니다. 미국 제조사 및 수입업체들은 높은 관세 부담을 효과적으로 완화할 방법을 적극적으로 모색하고 있습니다. 제품 설계 개선, 외국인무역구 활용, 공급업체 협상, 생산 공정 변경 등 다양한 방법 가운데, 공급망 맵핑은 효율적인 비용 관리 전략 구현에 핵심적인 역할을 합니다.
제품 설계, 외국인무역구 활용, 공급업체 협상, 공정 변경 등 어떠한 방식이든 공급망 맵핑은 효과적 비용 관리 전략의 핵심적 수단이 될 수 있습니다.
SCRM 플랫폼 Z2Data는 기업에 포괄적 맵핑 기능을 제공합니다. 주요 제공 내용은 다음과 같습니다:
- 수백만 개 전자 부품의 품목-공장 맵핑
- 직접 공급업체와 서브티어 제조사 간 관계 데이터
- 공장 및 지리적 위치, 단일 소싱 의존성 정보
- 원산지(COO) 및 전파국가(COD) 정보
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