:quality(85))
Destaques do artigo:
- A “tariff engineering” é uma abordagem estratégica que modifica elementos de um produto para garantir uma alíquota tarifária mais baixa.
- Uma estratégia clássica utilizada por empresas para reduzir encargos tarifários é manipular processos de fabricação de seus importados para alterar o COO (país de origem) oficial. Embora isso possa ser feito de várias formas, geralmente exige colaboração entre as áreas de fornecimento, projeto e engenharia.
- Empresas vêm tentando argumentar que o COO de determinados importados deve ser alterado para outro país—aquele que elas consideram representar o último local de transformação substancial. Essas organizações invariavelmente solicitam que o COO seja alterado para uma nação com alíquota tarifária mais baixa.
O recente acordo comercial entre EUA e China representa uma importante redução na tensão do conflito entre essas duas superpotências econômicas, além de dar um alívio crucial para muitas empresas americanas diante de impostos de importação proibitivos. Embora as tarifas de três dígitos e o “desacoplamento” que provavelmente causariam estejam fora de questão—pelo menos por enquanto—isso não significa que a infinidade de tarifas atualmente em vigor possa ser facilmente ignorada.
Mesmo após reduzir tarifas sobre produtos chineses de 145% para 30%, o governo americano ainda mantém sua maior taxa tarifária média desde 1934, atualmente 17,8%, conforme dados do Budget Lab de Yale. Para fabricantes americanos que possuem cadeias de suprimentos globais, isso significa que desenvolver e implementar estratégias eficazes para mitigar tarifas segue sendo imperativo operacional. Uma opção para reduzir taxas de importação sem precisar mudar radicalmente processos de manufatura e produção—como promover o onshoring e trazer fábricas de volta aos EUA—é a chamada “tariff engineering”.
Dinâmica e multifacetada, a “tariff engineering” pode ser encarada como um destino—reduzir os custos de importação da sua organização—com diferentes rotas para chegar lá.
O que é Tariff Engineering?
Termo sofisticado para um conceito simples, a “tariff engineering” é uma abordagem estratégica que modifica elementos de um produto para garantir uma alíquota tarifária mais baixa. Exemplos de “tariff engineering” incluem:
- Modificar um produto para que ele se enquadre em uma classificação diferente na Tabela Harmonizada de Tarifas (HTS).
- Alterar o processo de fabricação para mudar o país de origem (COO).
- Fazer lobby junto à Customs and Border Protection (alfândega dos EUA) para argumentar que o último local de transformação substancial do importado é um país com tarifa menor.
Embora a “tariff engineering” exista há décadas ou mais, sua popularidade aumentou rapidamente nos últimos seis meses. Com a administração Trump transformando o cenário do comércio global e tornando as tarifas um tema dominante em sourcing, compras e gestão de cadeia de suprimentos, muitos importadores estão buscando toda e qualquer tática de mitigação.
A “tariff engineering” pode ser especialmente interessante por representar uma resposta ponderada ao aumento dos custos de importação. Em vez de reestruturar cadeias de suprimentos, investir em onshoring ou migrar a manufatura para um país com tarifa mais baixa porém provisória, importadores podem recorrer à “tariff engineering” e fazer pequenos (porém relevantes) ajustes. Essas ações estratégicas, feitas nos detalhes da operação industrial, costumam gerar impactos significativos nos custos logísticos.
A “tariff engineering” pode ser especialmente interessante por representar uma resposta ponderada ao aumento dos custos de importação.
É importante destacar que, apesar de haver exemplos históricos, esta estratégia ainda é relativamente nova, aberta, sem um livro de regras definido. Isso permite que profissionais de fornecimento utilizem criatividade e engenhosidade para ajustar suas cadeias de suprimentos e processos produtivos e conquistar melhores condições de importação.
Modificações na Manufatura
Uma estratégia tradicional utilizada para reduzir responsabilidades tarifárias é manipular os processos de fabricação dos importados, de forma a alterar o COO. Embora existam diversos caminhos para essa prática, normalmente sourcing e compras sozinhos não conseguem executá-la. Isso exige colaboração entre as áreas de fornecimento, projeto e engenharia. Juntos, os times podem identificar oportunidades para modificar a ordem de fabricação, fazer ajustes sutis no design do produto ou buscar enquadramento em uma nova classe HTS com tarifa reduzida.
Ao ajustar processos produtivos para baixar a carga tributária, é essencial que a equipe conduza análises constantes de custo-benefício. Como mostrou o primeiro semestre de 2025, o comércio global é um cenário altamente dinâmico e sujeito a rápidas mudanças. Qualquer mudança significativa em produto e manufatura deve considerar o contexto e possíveis cenários futuros. Afinal, mesmo as tarifas de importação mais restritivas podem ser apenas obstáculos temporários.
Argumentando "Viabilidade Comercial" em Países com Tarifas Menores
Nos EUA, a Customs and Border Protection utiliza o princípio da transformação substancial para determinar o país de origem (COO) de um produto e a respectiva tributação de importação. Conforme detalhado em outras discussões, esse princípio estabelece que, para importados fabricados em múltiplos países, o último país onde ocorreu uma “transformação substancial” é considerado o COO. Se você se pergunta o que caracteriza essa transformação, a U.S. International Trade Administration traz uma definição útil: “Transformação substancial significa que o produto sofreu mudança fundamental de forma, aparência, natureza ou caráter”, explica a agência. Além disso, essa mudança “deve agregar valor ao bem em quantidade ou porcentagem significativa, em relação ao valor que o produto (ou seus componentes/materiais) tinha ao ser exportado do país onde foi originalmente produzido ou cultivado”.
Apesar da tentativa do governo federal americano em dar clareza à definição, ainda há margens para interpretação. Empresas vêm tentando aproveitar essa ambiguidade argumentando que o COO de certos produtos deveria ser alterado para outro país—que representaria o último local de transformação substancial. E, obviamente, o objetivo dessas organizações é transferir o COO para um país de taxa inferior. Não significa, no entanto, que sejam apenas “manobras”: muitas defendem que o país onde o produto alcança “viabilidade comercial” deve ser reconhecido como COO, mesmo que prossiga por etapas fabris em outros locais.
Esse argumento da viabilidade comercial representa um movimento proativo para influenciar a CBP a reavaliar sua determinação de COO. Para dar legitimidade ao pleito, empresas vêm apresentando documentação técnica detalhando etapas fabris, especificações de produto e outros dados, buscando assim reduzir encargos tarifários.
Para dar legitimidade ao pleito, empresas vêm apresentando documentação técnica detalhando etapas fabris, especificações de produto e outros dados, buscando assim reduzir encargos tarifários.
Fabricantes de semicondutores reclassificando COO
Nos últimos anos, observamos mudanças relevantes na forma como o COO de semicondutores é classificado por países de importação. No passado, era amplamente aceito que a unidade de montagem, teste e encapsulamento (ATP) determinava o COO do semicondutor, justamente por ser o local da transformação substancial final.
Mais recentemente, porém, alguns dos maiores importadores mundiais de chips passaram a atribuir a responsabilidade tarifária de modo diferente. Em abril, a Administração Geral de Aduanas da China (GACC) alterou as regras sobre incidência de impostos para semicondutores estrangeiros. Em vez de utilizar o último país de transformação substancial—praticamente sempre uma fábrica ATP—a China declarou que passaria a adotar o “país de difusão” para calcular tarifas de importação. Como detalhamos em artigo recente, país de difusão “refere-se ao país onde o wafer utilizado no semicondutor foi fabricado”. Embora ainda não haja uma política oficial nos EUA nessa direção, relatos de mercado indicam que a CBP começa a usar o país de difusão para classificar tarifas sobre chips importados.
Embora isso pareça um ajuste nas regras governamentais, também representa uma janela de oportunidade para empresas atentas. Muitas companhias que importam semicondutores para os EUA—ou os exportam para a China—agora trabalham para reclassificar o COO desses chips. Por exemplo: fabricantes americanos de semicondutores como Nvidia e Qualcomm—empresas fabless que terceirizam quase toda a produção à TSMC e outras foundries estrangeiras—podem usar essa nova regra em benefício próprio. Já que a China agora define o COO pelo país de difusão e não pelo local de transformação substancial, essas fornecedoras argumentam que pode-se aplicar as tarifas de Taiwan na exportação de chips para a China, em vez das tarifas elevadas sobre importações dos EUA.
Visibilidade de dados é o motor da Tariff Engineering eficaz
Para muitas empresas que dependem de cadeias de suprimentos globais, o status quo deixou de ser viável. Mesmo após acordos provisórios recentes, a administração Trump mantém um regime comercial restrito, com a maior tarifa média dos EUA em quase um século. Para manter seus custos logísticos sob controle e proteger os lucros, organizações americanas estão adotando quaisquer soluções possíveis—explorando estratégias inovadoras, atuando nos detalhes e experimentando medidas não convencionais. Esse novo ambiente de criatividade impulsionou a ascensão da “tariff engineering”—um fenômeno singular, que possivelmente será lembrado como marco deste momento do comércio global.
Nesse cenário, empresas interessadas em explorar a “tariff engineering” precisam de máxima visibilidade da cadeia de suprimentos e acesso a todos os dados e informações relevantes. Uma visibilidade robusta permite compreender opções disponíveis, caminhos para otimizar COO, possíveis alterações em processos produtivos e as evidências necessárias na cadeia de suprimentos para fundamentar argumentos com base na viabilidade comercial do produto.
A plataforma de supply chain risk management (SCRM) da Z2Data oferece aos usuários acesso a uma visibilidade de cadeia de suprimentos acionável e aprofundada de diversas formas:
- Sub-tier intelligence que utiliza milhões de pontos de dados para mapear relações verificadas, conectando fornecedores diretos e componentes a entidades de subnível.
- Mapeamento abrangente da cadeia de suprimentos, permitindo aos usuários acessar visualizações detalhadas do caminho de fabricação de um produto.
- Informações detalhadas sobre semicondutores, incluindo fabricantes, locais de fabricação, fornecedores de subnível e análise de risco.
Com as informações e insights fornecidos pela Z2Data, a “tariff engineering” é apenas uma das diversas estratégias disponíveis para organizações otimizarem suas cadeias de suprimentos e reduzirem custos logísticos. Para saber mais sobre a plataforma e como ela pode ajudar sua empresa a navegar pelo atual cenário tarifário com precisão estratégica, solicite uma demonstração gratuita com um de nossos especialistas em produto.
