Come le aziende stanno perfezionando l’arte del «tariff engineering»

Punti salienti dell'articolo:

• La tariff engineering è un approccio strategico che prevede la modifica di vari elementi di un prodotto per ottenere un’aliquota doganale inferiore. 
• Una strategia adottata da tempo dalle imprese per ridurre la propria esposizione ai dazi consiste nel manipolare i processi produttivi delle importazioni al fine di modificare ufficialmente il paese di origine (COO). Sebbene ciò possa avvenire in diversi modi, richiede generalmente la collaborazione tra sourcing, progettazione e ingegneria. 
• Oggi molte aziende stanno cercando di sostenere che il COO di alcune importazioni dovrebbe essere cambiato in un paese diverso—ritenuto da esse come l’ultima sede di trasformazione sostanziale. Queste organizzazioni sostengono invariabilmente la modifica del COO verso una nazione con aliquota inferiore. 

Il recente accordo commerciale tra Stati Uniti e Cina rappresenta una significativa de-escalation nel conflitto tra le due potenze economiche, oltre a un importante sollievo per molte aziende americane gravate da tasse d’importazione proibitive. Ma sebbene tariffe a tre cifre e la conseguente separazione dei mercati siano—almeno per ora—evitate, ciò non significa che le numerose tariffe ancora in vigore possano essere trascurate con leggerezza. 

Anche dopo la riduzione dei dazi doganali sulla Cina dal 145% al 30%, il governo statunitense mantiene una media tariffaria—del 17,8%—la più elevata dal 1934, secondo il Budget Lab di Yale. Per i produttori americani che si approvvigionano tramite catene di approvvigionamento globali, ciò significa che sviluppare e implementare strategie efficaci di mitigazione resta un’esigenza operativa imprescindibile. Una delle soluzioni adottate dalle aziende per ridurre i propri dazi sulle importazioni, senza rivoluzionare completamente i processi di produzione—ad esempio tramite reshoring—è chiamata “tariff engineering”. 

La tariff engineering è una strategia dinamica e multifattoriale, concepibile come un obiettivo unico—ridurre i costi di importazione aziendali—raggiungibile tramite percorsi differenti. 

Cos’è la Tariff Engineering?

La tariff engineering, termine sofisticato per un concetto semplice, è un approccio strategico che prevede la modifica di vari elementi di un prodotto per ottenere un’aliquota doganale inferiore. Esempi includono:

• Modificare un prodotto affinché rientri in una diversa classificazione della Harmonized Tariff Schedule.
• Alterare il processo produttivo per cambiare il paese di origine (COO).
• Fare lobbying presso le Dogane per sostenere che l’ultima trasformazione sostanziale avviene in un paese con aliquota inferiore. 

Sebbene la tariff engineering esista da decenni (se non di più), negli ultimi sei mesi ha visto una crescita significativa. In un contesto in cui l’amministrazione Trump ha ridisegnato lo scenario del commercio globale, rendendo i dazi una costante nella gestione di sourcing, acquisti e catena di approvvigionamento, molti importatori stanno esplorando tutte le modalità di mitigazione disponibili. 

La tariff engineering risulta particolarmente interessante in quanto rappresenta una risposta misurata all’aumento dei costi di importazione. Invece di ristrutturare intere catene di approvvigionamento, riportare la produzione in patria o trasferirla in paesi con aliquote inferiori ma dall’incertezza elevata, gli importatori possono adottare piccoli aggiustamenti strategici con impatti significativi sui costi di trasporto. 

La tariff engineering risulta particolarmente interessante in quanto rappresenta una risposta misurata all’aumento dei costi di importazione.

Va sottolineato che, pur esistendo casi storici di questa strategia, si tratta tuttora di una pratica relativamente innovativa e senza “manuale d’uso” definito. I professionisti del sourcing possono quindi fare leva su creatività e ingegnosità per modificare filiera e processi produttivi, ottenendo condizioni di importazione più vantaggiose. 

Modifiche ai Processi di Produzione

Una delle strategie consolidate utilizzate per ridurre la responsabilità tariffaria consiste nel manipolare i processi di produzione delle importazioni, al fine di modificare il COO ufficiale. Sebbene ciò possa avvenire in diversi modi, generalmente non è un’attività che può essere gestita in modo autonomo dai team di sourcing e procurement. È necessaria la collaborazione tra sourcing, progettazione e ingegneria. Attraverso il lavoro congiunto, si possono identificare opportunità di modifica nella sequenza produttiva, apportare modifiche mirate al design del prodotto o cercare di qualificarsi per una nuova classificazione HTS legata a dazi più vantaggiosi. 

Quando si modificano i processi di produzione per ridurre gli oneri doganali è fondamentale effettuare costantemente un’analisi costi-benefici. Come dimostrato dalla prima metà del 2025, il commercio globale è un ambiente altamente dinamico e in rapida evoluzione. È essenziale valutare attentamente il contesto e i possibili sviluppi futuri prima di apportare cambiamenti rilevanti a prodotti e processi produttivi, anche perché i dazi più elevati potrebbero rivelarsi semplici ostacoli commerciali temporanei. 

Sostenere la “Commercial Viability” in un Paese a Bassa Tariffa

Negli Stati Uniti, la Customs and Border Protection basa la determinazione del paese di origine (COO) e delle relative imposte d’importazione sul principio della trasformazione sostanziale. Come già illustrato, tale principio stabilisce che per le merci prodotte in più paesi, il paese in cui si verifica l’ultima “trasformazione sostanziale” viene considerato il COO. Se si desidera una definizione di trasformazione sostanziale, la U.S. International Trade Administration fornisce una descrizione utile. “Trasformazione sostanziale significa che la merce ha subito un cambiamento fondamentale nella forma, nell’aspetto, nella natura o nelle caratteristiche,” spiega l’agenzia. Inoltre, la trasformazione “deve aggiungere valore alla merce in misura significativa rispetto al valore che essa (o i suoi componenti/materiali) aveva quando esportata dal paese in cui è stata originariamente prodotta o coltivata.”

Nonostante il tentativo del governo federale USA di fornire una definizione chiara e concreta di trasformazione sostanziale, questa rimane in parte interpretabile. Oggi molte aziende cercano di sfruttare questa ambiguità per far valere che il COO delle loro importazioni sia modificato in favore dell’ultimo paese di trasformazione sostanziale—inevitabilmente con dazio inferiore. Ciò non significa, però, che gli argomenti avanzati siano privi di fondamento: molte organizzazioni sostengono che il paese in cui il prodotto raggiunge la “commercial viability” debba essere considerato COO, anche se segue un’ulteriore fase produttiva in altre località. 

Questo argomento, legato alla commercial viability, rappresenta un’azione proattiva di lobbying per chiedere al CBP la modifica della determinazione di COO. Per rendere la propria posizione più credibile, molte aziende presentano documentazione tecnica, dettagli sulle fasi produttive, specifiche di prodotto, e altro materiale utile a ridurre la responsabilità tariffaria dell’impresa. 

Per rendere la propria posizione più credibile, molte aziende presentano documentazione tecnica, dettagli sulle fasi produttive, specifiche di prodotto, e altro materiale utile a ridurre la responsabilità tariffaria dell’impresa. 

Le aziende dei semiconduttori riclassificano il COO

Negli ultimi anni si sono registrati sviluppi rilevanti nel processo di attribuzione del COO dei semiconduttori nei paesi importatori. In passato, l’assemblaggio, il test e il packaging (ATP) venivano considerati determinanti per il COO di un semiconduttore, in quanto ultima fase di trasformazione sostanziale.

Oggi però, alcuni dei più grandi importatori mondiali di chip stanno cambiando l’approccio alla responsabilità tariffaria. In aprile, la General Administration of Customs (GACC) della Cina ha modificato le proprie regole su come vengono applicate le imposte all’importazione dei semiconduttori stranieri. Invece di basarsi sull’ultimo paese di trasformazione sostanziale—quasi sempre una struttura ATP—la Cina ha deciso di utilizzare il "country of diffusion" per stabilire le tasse. Come illustrato in un nostro recente articolo, il country of diffusion “si riferisce al paese in cui è stato prodotto il wafer utilizzato nel semiconduttore.” E sebbene non siano state annunciate modifiche ufficiali di policy, sempre più evidenze aneddotiche suggeriscono che anche il CBP statunitense stia iniziando a considerare il country of diffusion nella determinazione dei dazi sui semiconduttori importati. 

Se da un lato questo può sembrare un cambiamento normativo a livello di governi, dall’altro rappresenta una finestra di opportunità per le aziende più proattive. Molte delle imprese che importano semiconduttori negli Stati Uniti—o li esportano in Cina—stanno lavorando per far riclassificare il COO dei propri chip. Ad esempio, produttori americani come Nvidia e Qualcomm—aziende fabless che affidano gran parte della produzione a TSMC e altre fonderie estere—possono ora beneficiare di questa nuova regola. Dal momento che la Cina determina il COO in base al country of diffusion, questi produttori possono sostenere che i chip esportati siano soggetti alle tariffe di Taiwan—molto inferiori rispetto a quelle applicate alle importazioni dagli Stati Uniti. 

La visibilità dei dati come motore della tariff engineering efficace 

Per molte aziende che lavorano tramite catene di approvvigionamento globali, lo status quo non è più sostenibile. Nonostante alcuni accordi provvisori firmati di recente, l’amministrazione Trump mantiene tuttora un regime commerciale restrittivo che impone la media tariffaria USA più alta del secolo. Per contenere i costi di trasporto e proteggere i margini, le imprese statunitensi stanno adottando qualsiasi soluzione possibile—strategie innovative, soluzioni di dettaglio, misure non convenzionali. Questo nuovo spirito di ingegnosità ha favorito la diffusione della tariff engineering, fenomeno che potremmo ricordare come una particolarità di questa fase della globalizzazione.

Detto ciò, le aziende interessate a sfruttare al massimo i vantaggi della tariff engineering necessitano della massima visibilità sulla catena di approvvigionamento e di tutti i relativi dati e informazioni disponibili. Una visibilità solida consente alle aziende di comprendere pienamente le proprie opzioni—dall’ottimizzazione del COO, alle modifiche produttive, alla raccolta di evidenze per sostenere la commercial viability. 

La piattaforma di Supply Chain Risk Management (SCRM) Z2Data offre accesso a una visibilità dettagliata e operativa della catena di approvvigionamento in diversi modi:

• Sub-tier intelligence che utilizza milioni di dati per mappare relazioni verificate all’interno della filiera tra fornitori diretti, componenti e sub-fornitori.
• Mappatura avanzata della catena di approvvigionamento, che permette di consultare visualizzazioni dettagliate del percorso produttivo di un prodotto.
• Intelligence approfondita sui semiconduttori, inclusi produttori, siti di fabbricazione, sub-tier suppliers e analisi dei rischi. 

Grazie alle informazioni e agli approfondimenti forniti da Z2Data, la tariff engineering diventa solo una delle molte strategie attuabili per ottimizzare la supply chain e ridurre i costi logistici. Per scoprire di più sulla piattaforma e su come può aiutare ad affrontare con precisione strategica il contesto attuale dei dazi, richieda una demo gratuita con uno dei nostri esperti di prodotto.