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주요 내용 요약
- 관세 엔지니어링은 제품의 다양한 요소를 전략적으로 수정하여 더 낮은 관세율을 확보하는 접근 방식입니다.
- 기업들이 오랜 기간 활용해온 대표적인 방법 중 하나는 수입 제품의 제조 과정을 조작해 공식 원산지(COO)를 변경하는 것입니다. 이는 여러 방식으로 진행될 수 있지만, 일반적으로 소싱, 설계, 엔지니어링 간의 협업이 필요합니다.
- 최근 기업들은 특정 수입품의 원산지를 ‘실질적 변형’이 일어난 마지막 국가로 변경해야 한다고 주장하며, 더 낮은 관세율이 적용되는 국가를 원산지로 인정받기 위한 노력을 펼치고 있습니다.
미국과 중국 간의 최근 무역 합의는 두 경제 대국 간 지속되어온 갈등의 완화이자, 과도하게 높은 수입세로 어려움을 겪던 많은 미국 기업들에게 중요한 숨통을 틔워주는 조치입니다. 하지만 세 자릿수 관세율과 그로 인한 공급망 탈동조 현상이 당장은 해소되었다 하더라도, 여전히 유지되고 있는 다양한 관세 규제들은 결코 간과할 수 없습니다.
Yale Budget Lab에 따르면, 미국이 중국산 제품에 대한 관세를 145%에서 30%로 인하한 이후에도 미국 정부 전체의 평균 관세율은 1934년 이후 최고치인 17.8%에 달합니다. 글로벌 공급망을 통해 조달을 진행하는 미국 제조사에게는 효율적인 관세 절감 전략의 도입 및 실행이 여전히 필수적인 과제가 되고 있습니다. 일부 기업들은 제조 및 생산 프로세스를 미국 내로 이전하는 온쇼어링과 같은 대대적인 전환 없이도 수입 관세를 낮출 수 있는 방법으로 ‘관세 엔지니어링’을 채택하고 있습니다.
관세 엔지니어링은 복합적이고 유연한 전략으로, 목적지는 하나—기업의 수입 비용 감소—이지만 그 도달 방법은 매우 다양하다고 볼 수 있습니다.
관세 엔지니어링이란
관세 엔지니어링은 외형상 거창해 보이지만, 실제로는 매우 직관적인 개념입니다. 제품의 다양한 요소를 전략적으로 수정하여 더 낮은 관세율을 확보하는 방식을 뜻합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
- 제품을 다른 HS 코드(통합관세표) 분류에 맞도록 수정하는 방법
- 제조 공정을 변경해 원산지(COO)를 바꾸는 방법
- 관세율이 더 낮은 국가를 ‘실질적 변형’의 마지막 발생지로 주장하며 직접 관세청(CBP)에 로비하는 방법
관세 엔지니어링은 수십 년 이상 전부터 존재했지만, 최근 6개월간 그 중요성이 급격히 부각되고 있습니다. 트럼프 행정부가 글로벌 무역 지형을 변화시키고 관세를 소싱·조달·공급망 관리의 핵심 이슈로 만든 이후, 많은 수입업체들은 다양한 관세 절감 전략을 모색하고 있습니다.
관세 엔지니어링이 특히 매력적인 이유는 수입 비용 상승에 전략적으로 대응할 수 있기 때문입니다. 공급망 전체를 재편하거나 생산을 온쇼어링 또는 관세가 낮은 국가로 전환하는 대신, 제조 운영의 일부만 작지만 의미 있게 조정하여 큰 효과를 얻을 수 있습니다. 결과적으로 공급업체와의 미세 조정·제품 설계 변경 등이 실제 물류 비용에 매우 큰 영향을 줄 수 있습니다.
관세 엔지니어링이 특히 매력적인 이유는 수입 비용 상승에 전략적으로 대응할 수 있기 때문입니다.
이 전략의 역사적 사례가 있는 것은 사실이지만, 실제로는 아직 표준화된 가이드가 존재하지 않는 비교적 새로운 시도로 남아있다는 점도 주목할 만합니다. 이를 통해 소싱 전문가들은 창의력과 기민함·자원을 극대화하여 자사 공급망이나 제조 프로세스를 유리하게 조정할 수 있는 여지를 확보합니다.
제조 공정 변경
기업들이 관세 부담을 낮추기 위해 오랫동안 사용해온 대표적인 방법 중 하나는 수입 제품의 제조 과정을 조작하여 공식 원산지(COO)를 변경하는 것입니다. 다양한 방식으로 진행할 수 있지만, 조달 담당자 단독으로 실행하기엔 한계가 있습니다. 소싱, 설계, 엔지니어링 부서 간의 적극적인 협업이 필수적입니다. 각 팀이 협력하여 제조 순서를 조정하거나, 제품 설계에 미세한 변화를 주거나, 관세율이 더 낮은 새로운 HS 코드(통합관세표) 분류를 취득할 수 있는 기회를 모색하게 됩니다.
관세 책임을 낮추기 위해 제조 공정을 조정할 때는 지속적인 비용 대비 효과 분석이 중요합니다. 2025년 상반기만 보더라도 글로벌 무역 환경은 빠르게 변화하며, 언제든 다시 변화할 수 있습니다. 기업은 제품과 그 제조공정에 중요한 변경을 가하기 전에 충분히 맥락과 향후 발생 가능한 결과까지 고려해야 합니다. 높은 수입 관세조차도 때로는 일시적인 무역 장벽에 불과할 수 있기 때문입니다.
관세가 낮은 국가에서 ‘상업적 실현 가능성(Commercial Viability)’ 주장
미국에서 관세청(CBP)은 제품의 원산지(COO) 및 관련 수입세를 결정할 때 실질적 변형(substantial transformation) 원칙을 적용합니다. 여러 국가에서 제조된 수입품의 경우, ‘실질적 변형’이 마지막으로 일어난 국가를 원산지로 판단합니다. 무엇이 실질적 변형인지 궁금하시다면, 미국 통상청은 유용한 정의를 제공합니다. “실질적 변형이란, 제품이 형태, 외관, 성질, 또는 특성의 근본적인 변화를 겪는 것을 의미하며, 원산지 국가 또는 소재/부품의 수출 당시 가치와 비교하여 의미 있는 금액 또는 비율만큼 부가가치가 증가하는 경우를 말합니다.”
하지만 미국 연방정부가 명확한 실질적 변형의 정의를 내놓으려 했음에도 불구하고, 여전히 해석의 여지는 남아 있습니다. 기업들은 이 모호함을 활용해 특정 수입품의 원산지를 ‘실질적 변형’이 이루어진 마지막 국가, 즉 통상적으로 더 낮은 관세율이 적용되는 국가로 변경해야 한다고 주장하고 있습니다. 여기에는 제품이 실제 최종 ‘상업적 실현 가능성’(commercial viability)에 도달하는 국가를 원산지로 간주해야 한다는 논리도 포함됩니다. 이후 단계에서 추가 제조가 있더라도, 상업적으로 바로 판매 가능한 상태로 완성되었다는 점을 내세우는 경우가 적지 않습니다.
이러한 상업적 실현 가능성 주장은 CBP의 원산지 판단 변경을 촉진하려는 적극적인 노력으로 볼 수 있습니다. 기업들은 그 주장의 신뢰성을 높이기 위해 제조 단계, 제품 사양 등 기술문서와 다양한 자료를 제출하며 자사 관세 부담 경감에 총력을 다하고 있습니다.
기업들은 그 주장의 신뢰성을 높이기 위해 제조 단계, 제품 사양 등 기술문서와 다양한 자료를 제출하며 자사 관세 부담 경감에 총력을 다하고 있습니다.
반도체 기업의 원산지(COO) 재분류
최근 몇 년간 반도체 원산지(COO)에 대한 수입국별 판정 방식에 주요 변화가 있었습니다. 과거에는 조립·검증·패키징(ATP) 시설이 최종 실질적 변형이 일어나는 장소로 인식되어 반도체의 원산지로 간주되는 것이 일반적이었습니다.
그러나 최근 세계 주요 반도체 수입국들이 원산지 판정 기준을 변화시키고 있습니다. 4월, 중국 세관총서(GACC)는 외국산 반도체 관련 관세 부과 규정을 변경했습니다. 이제 최종 실질적 변형이 이뤄진 국가(대부분 ATP 시설) 대신, “확산 국가(country of diffusion)” 기준을 도입한다고 밝혔습니다. 이는 반도체에 사용된 웨이퍼가 제조된 국가를 의미한다고 최근 기사에서 설명한 바 있습니다. 아직 공식적인 정책 변화 발표는 없지만, 관세청(CBP) 역시 반도체 관세에서 country of diffusion 개념을 적용하는 경향이 늘고 있다는 현장의 증언이 이어지고 있습니다.
표면상으로는 무역 규제의 정책 변동처럼 보이지만, 실제로는 역동적으로 변하는 새로운 기회를 제공하기도 합니다. 미국에 반도체를 수입하거나 중국에 수출하는 많은 기업들이 해당 반도체의 원산지 재분류에 움직이고 있습니다. 예를 들어, 엔비디아와 퀄컴 같은 미국의 반도체 제조사들은, 자체 생산이 아닌 TSMC 등 해외 파운드리에 웨이퍼 생산을 위탁합니다. 중국이 실질적 변형이 아닌 country of diffusion을 원산지 기준으로 삼으면, 이들은 중국 수출 시 미국산이 아닌 대만산으로 분류되어 훨씬 낮은 관세를 적용받을 수 있습니다.
효과적인 관세 엔지니어링의 핵심, 데이터 가시성
글로벌 공급망을 통한 조달이 당연시되던 시대가 이제 끝나가고 있습니다. 최근 몇 개월간 일부 국가와의 임시 합의가 이루어졌음에도 불구하고, 트럼프 행정부는 거의 한 세기 만에 최대 평균 관세율을 부과하는 엄격한 무역 정책을 유지하고 있습니다. 운송비와 수익성을 보호하기 위해, 미국 기업들은 새로운 전략을 시도하고, 각종 사례를 실험하며, 기존과 다른 조치를 적극적으로 채택하고 있습니다. 이러한 문제 해결식 접근이 바로 관세 엔지니어링 확산의 배경이 되었으며, 이 현상은 언젠가 현 시대의 독특한 글로벌 무역산물로 기록될 수도 있을 것입니다.
지금 이 순간, 관세 엔지니어링을 적극적으로 도입하고자 한다면, 최대한의 공급망 가시성은 물론 관련 데이터와 인텔리전스가 필수적입니다. 강력한 가시성은 원산지(COO) 최적화, 제조 프로세스 변경, 상업적 실현 가능성 논리 구축에 필요한 공급망 증거 등 다양한 옵션을 파악하는 데 큰 도움이 됩니다.
공급망 리스크 관리(SCRM) 플랫폼 Z2Data는 다음과 같은 다양한 방식으로 인사이트 기반의 공급망 가시성을 제공합니다.
- 수백만 건의 데이터를 활용해 1차 공급업체·부품·하위-tier 업체 간 검증된 공급망 관계를 분석하는 sub-tier intelligence
- 제품의 제조 경로를 세부적으로 가시화해 볼 수 있는 포괄적 공급망 맵핑 기능
- 제조사, 파운드리, 하위-tier 공급업체, 리스크 분석 등 반도체 관련 상세 인텔리전스
Z2Data의 정보와 인사이트를 바탕으로, 관세 엔지니어링은 공급망 최적화 및 물류비용 절감을 위한 다양한 전략 중 하나로 활용할 수 있습니다. 플랫폼과 최신 관세 환경에서의 전략적 활용 방안에 대해 자세히 알고 싶으신 분들은, 제품 전문가와의 무료 데모를 신청해 보시기 바랍니다.
